Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ифнс незаконно арестовала счета как подать в суд». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Еще вариант — обратиться в ФНС лично или позвонить туда (налоговики во многих случаях готовы давать дистанционные консультации по арестованным счетам, но звонящему нужно быть готовым назвать требуемые идентификационные данные о фирме или о себе).
Блокировку счета наконец отменили. Но компания уже потеряла деньги. При этом налоговая еще и обвинила ее в том, что она якобы должна была разбираться с этой незаконной пеней, бить во все колокола и требовать отмены начислений. Одного факта своевременной уплаты налога, которого было больше миллиона рублей, оказалось недостаточно.
Нередко фискалы приостанавливают операции по всем известным им счетам, хотя общий остаток средств на них может быть больше, чем общая сумма налоговой задолженности компании. Тогда можно предоставить в инспекцию заявление об отмене ареста некоторых из счетов с указанием реквизитов счетов, на которых достаточно денег для исполнения решения контролеров. При этом остатки на счетах подтверждаются банковскими выписками. Не позднее чем на второй рабочий день после получения документов налоговики должны вынести решение о разблокировке (п. 9 ст. 76 НК РФ).
Содержание:
Что налоговая сказала в свое оправдание?
Любые иные причины (например, несвоевременная сдача бухгалтерской отчетности, массовая регистрация организаций, либо массовый генеральный директор, и пр.) незаконны и не могут являться основанием для блокировки расчетного счета.
Приостановление операций по счетам в данном случае означает прекращение банком расходных операций по этому счету в пределах суммы, указанной в решении о блокировки.
В арсенале налоговиков достаточно инструментов, которые они используют в качестве воздействия на налогоплательщиков, которые время от времени по тем или иным причинам пренебрегают своими обязанностями.
Вы не исполнили требование об уплате налога (пеней, штрафов) в установленный срок (по общему правилу — восемь рабочих дней с даты его получения). Иной, более продолжительный срок может быть установлен в самом требовании.
Если этого не сделать в дальнейшем ФНС будет иметь право инициировать взыскание задолженности иными методами — например, в порядке исполнительного производства. Правовые последствия данного решения могут быть не самыми желательными для налогоплательщика.
С 1 января текущего года в первой части Налогового кодекса появилась новая норма, которая установлмвает ответственность за неправомерное вынесение налоговиками решения о приостановлении операций по счетам. Однако возникает вопрос: как доказать, что налоговики ошиблись вынося решение о блокировки счета?
Налоговая виновата в незаконной блокировке. Компания имеет право на компенсацию — почти 2 млн рублей. Хотя депозит она не открыла, а только хотела это сделать. И блокировка была на три дня. Но этого оказалось достаточно, чтобы отсудить у государства приличную сумму. Хотя, конечно, такую большую компенсацию начислили из-за огромной суммы депозитов — на 3 млрд рублей.
Ведь по факту тем самым налоговики блокируют деятельность налогоплательщика: он лишен возможности оплачивать аренду, закупать товары и т.д. и т.п. Для того чтобы вновь в штатном режиме проводить платежи, нужно устранить причину блокировки — погасить долг по налогам, сдать декларацию и т.п. В то же время, если выяснится, что счет был разблокирован инспекторами с опозданием или же и вовсе операции по счету были приостановлены незаконно, налоговиков можно призвать к ответу.
Как доказать незаконность блокировки счета
То есть выписки налоговая получать не могла, следить за платежами тоже, но начислить пеню и выставить требование — смогла. Причем требование об уплате пени по странному совпадению выставили ровно за день до того, как систему с выписками починили. А отправили его, когда отслеживание платежей уже работало. И в тот же день налоговая увидела, что и правда долга-то нет. Компания заплатила налог еще 10 дней назад — просрочки нет и пени тоже быть не может.
Однако и налогоплательщики в таких ситуациях вовсе не безоружные. Ведь и для налоговиков предусмотрена ответственность на случай, если они неправомерно заблокируют счета компании (ИП) или же разблокируют их с опозданием.
ФНС России рекомендует нижестоящим налоговым органам по истечении срока исполнения требования об уплате налога, пеней, штрафов информировать налогоплательщика (его представителя) по телефону о наличии задолженности, если сумма такой задолженности перед федеральным бюджетом превышает 10 000 руб. (перед бюджетом г. Статьей 76 Налогового кодекса установлена процедура приостановления операций по счетам в банках организаций и индивидуальных предпринимателей.
Кроме того, при заблокированном счете в определенном банке налогоплательщику будет отказано в открытии каких-либо счетов в данном банке, пока он не исполнит обязательств перед ФНС.
Рассмотрим подробно каждое из трех оснований приостановления операций по счетам налогоплательщика и порядок отмены решений о приостановлении операций.
Немало организаций в процессе своей деятельности сталкиваются с проблемой блокировки расчетного счета со стороны контролирующих органов. Понимание причин, повлекших блокировку счетов, и наличие соответствующих знаний для их разблокировки, поможет избежать негативных последствий.
Помимо принятия обеспечительных мер при проверке, контролеры вправе заблокировать счета компании в трех случаях: неуплата налогов, непредставление деклараций и неотправка квитанций о получении требований от инспекции (см. подверстку). Самый законный и действенный способ ускорить отмену ареста счетов — выполнить то, на чем настаивают фискалы.
Но документы из ФНС могут по тем или иным причинам не дойти до налогоплательщика. Получив информацию о блокировке счета от банка ему придется реагировать на возникшую ситуацию.
Взыскание с вас задолженности по налогу (пеней, штрафов) в судебном порядке возможно только при наличии совокупности условий.
Но это не помешало заблокировать счет 2 сентября, то есть через три недели. Дальше работал отдельный процесс, который в налоговой называется «операционный день». И с ним тоже что-то пошло не так. Требование об уплате пени нужно было исполнить до 1 сентября. Компания этого, конечно, не делала: пеню же убрали. Но налоговая почему-то сопоставила все только 5 сентября.
Общая сумма задолженности (то есть недоимки, пеней и штрафов), подлежащей взысканию, превышает 3 000 руб. Для случаев, когда данная сумма не превышает 3 000 руб., установлено особое правило: основанием для взыскания задолженности является истечение трех лет со дня окончания срока исполнения требования об уплате недоимки, пеней, штрафов.
На практике нередко компании сталкиваются с тем, что счет им налоговики заблокировали по ошибке. Например, декларация отправлена в инспекцию своевременно (и, разумеется, тому есть документальное подтверждение), но налоговики ее сами потеряли. Если учесть, что за «просроченную» декларацию налоговики «замораживают» счета компании полностью, то, очевидно, что решать этот вопрос нужно оперативно.
Однако все эти возможности касаются лишь блокировки во исполнение решения по проверке. На арест счетов для взыскания недоимки в соответствии со статьей 76 НК РФ эти правила не распространяются (п. 30 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.13 № 57). Блокировка счета представляет собой приостановление операций по счетам организации или индивидуального предпринимателя в банке. Приостановление операций означает прекращение банком всех расходных операций по счетам налогоплательщика (абз. 2 п. 1 ст. 76 НК РФ).
Как быстрее снять арест со счета законными способами
Если сумма средств на арестованных счетах превышает разницу между недоимкой и стоимостью имущества (по данным бухучета), запрещенного к отчуждению, то компания вправе требовать снять арест с такой разницы. Этот вывод следует из подпункта 2 пункта 10 статьи 101 НК РФ. Если же налоговики вовсе не накладывали запрет на отчуждение имущества и не определяли его стоимость по данным бухучета, то блокировка считается неправомерной (постановление Седьмого ААС от 14.08.14 № А/2014). Даже если у компании нет никакого имущества (постановление Семнадцатого ААС от 27.09.13 № 17АП-10785/2013-АК). На этом основании компания может подать заявление об отмене ареста счета.
Важный момент: согласно п. 12 ст. 76 НК РФ банк не имеет права открывать организациям (ИП) дополнительные расчетные счета при наличии не отмененного решения налогового органа о приостановлении операций по имеющимся расчетным счетам той же организации (ИП), открытым в этом банке. Разумеется, запрет будет действовать до отмены блокировки расчетного счета налоговой инспекцией.
Решение о приостановлении операций по счетам принимается руководителем (заместителем руководителя) инспекции. Данное решение принимается в случае неисполнения организацией требования об уплате налога, пеней или штрафа.В этот же срок, по общему правилу, следует уплатить НДФЛ, если налог не был удержан налоговым агентом и налоговый агент представил сведения об этом в налоговый орган. Исключением является уплата НДФЛ в отношении доходов за 2016 г., его нужно уплатить не позднее 01.12.2018.
При каких условиях можно получить компенсацию за незаконные действия налоговой?
Налоговая взяла справки об остатке по счетам на дату блокировки. На двух счетах вообще не было денег, а на третьем — несколько миллионов. Но не миллиарды. Поэтому налоговая решила, что компания и не могла открыть депозиты. А заявление на них она якобы подала специально, чтобы отсудить у налоговой денег. Упущенной выгоды тут как будто и нет.
Данное новшество, безусловно, радует всех налогоплательщиков, тем более тех, кто хотя бы раз сталкивался с подобной несправедливостью со стороны инспекторов.
В любом случае, если налоговики заблокировали счет неправомерно, организация вправе требовать уплаты процентов на всю «замороженную» сумму. Эти проценты должны быть рассчитаны исходя из ставки рефинансирования ЦБ начиная со дня, когда в банк поступило «блокировочное» решение, и до дня отмены этого решения, то есть до «разморозки» счета.
Если налогоплательщик не исполнил обе разновидности обязательств (например, не уплатил налог и не предоставил отчетность), то задействуется механизм по пункту 1, как позволяющий реализовать ФНС обеспечительные меры по обоим соответствующим обязательствам.