Пособие по временной нетрудоспособности усн


Заметим, что застрахованному лицу, признанному инвалидом с ограниченными возможностями к трудовой деятельности, пособие выплачивается не более четырех месяцев подряд или пяти месяцев в календарном году. Исключение — туберкулез, когда больничный лист оплачивается, пока не восстановится здоровье или не будет увеличена степень ограничения способности к работе.

В настоящей статье рассматриваются особенности учета пособий по временной нетрудоспособности в организациях, применяющих специальные налоговые режимы (ЕНВД и/или УСН), а также порядок отражения таких операций в конфигурации «Зарплата + Кадры» (ред. 2).
Пример. Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы».

10 .0 6 .09 Налоговый учет пособий по временной нетрудоспособности

Внимание! В соответствии с Гражданским кодексом РФ не являются объектами авторских прав официальные документы государственных органов и органов местного самоуправления муниципальных образований, в том числе законы, другие нормативные акты, судебные решения, иные материалы законодательного, административного и судебного характера, официальные документы международных организаций, а также их официальные переводы. Все документы (письма) данного ресурса исходят от государственных органов и имеют официальный характер, поэтому все они не считаются объектами авторского права на территории России.
Заметим, что застрахованному лицу, признанному инвалидом с ограниченными возможностями к трудовой деятельности, пособие выплачивается не более четырех месяцев подряд или пяти месяцев в календарном году.
Суммы, начисленные по виду расчета «Оплата больничного листа», возмещаются непосредственно ФСС РФ по заявлению организации.
Все организации, в том числе и применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны предоставлять своим работникам ежегодные оплачиваемые отпуска (ст. 114 ТК РФ).

Если трудовой договор заключен на срок до шести месяцев, пособие выдается не более чем за 75 дней. При туберкулезе выплаты не прекращаются, пока не разрешен выход на работу или не установлена инвалидность, не позволяющая вести трудовую деятельность в полном объеме.
Порядок расчета пособия по временной нетрудоспособности в 2006 году 1. Необходимо определить время фактической работы за последние 12 календарных месяцев, предшествующие месяцу, в котором сотрудник заболел.2.

ФСС РФ от 18.01.2005 N 02-18/07-306 по поводу организаций, применяющих специальные налоговые режимы, указано, что для них не изменяется порядок финансирования пособий по временной нетрудоспособности.

Организации, перешедшие на УСН, могут по некоторым видам деятельности являться также плательщиками ЕНВД, однако, этот факт не влияет на порядок выплаты пособий по социальному страхованию, описанный ниже.

Вы выплачиваете все виды пособий, а в расходы попадают только больничные

В.Е. Носова работает в ООО «Амальтея», применяющем УСН. С 21 по 31 января 2009 года она болела, а с 1 по 28 февраля пребывала в санатории г. Трускавца.

Если организация расположена в районах и местностях, где к зарплате установлены районные коэффициенты, сумма пособия, возмещаемая ФСС РФ, определяется исходя из МРОТ без учета районного коэффициента.

В ст. 238 НК РФ определен перечень выплат, которые не подлежат обложению ЕСН (и соответственно страховыми взносами на ОПС). Отпускных выплат перечень не содержит.
При упрощенной системе выплаты по больничным листам частично производятся за счет работодателя. В зависимости от объекта налогообложения выданные сотрудникам суммы следует относить на расходы или снижать на них единый налог.

Кому положены пособия по временной нетрудоспособности?

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие режимы налогообложения согласно главам НК РФ 26.1 «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)», 26.2 «Упрощенная система налогообложения», 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности», не являются плательщиками единого социального налога.

Согласно этим изменениям максимальный размер пособия по беременности и родам за полный календарный месяц в 2007 г. был увеличен до 23 400 руб.

Согласно пункту 1 статьи 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ (далее — Закон № 255-ФЗ) пособия по временной нетрудоспособности предусмотрены для граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию. Настоящий проект создан специально для разъяснения и правильного понимания Российского законодательства всеми гражданами РФ.

Для отнесения каких-либо выплат к расходам на оплату труда прежде всего необходимо, чтобы они были предусмотрены трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. Налогооблагаемую базу можно уменьшить после того, как те или иные выплаты будут выданы работникам.
Обратите внимание: работодатель обязан оплатить больничный, если сотрудник заболел или был травмирован не только в период действия трудового договора, но и в течение 30 календарных дней после его прекращения (п. 2 ст. 5 Закона № 255-ФЗ).

Таким образом, к государственному пособию по временной нетрудоспособности, выплачиваемому гражданам, работающим по трудовым договорам, в том числе заключенным с организациями, перешедшими на упрощенную систему налогообложения, относятся суммы пособия, выплачиваемые за счет средств ФСС РФ и средств работодателя.
В соответствии с пунктом 1 статьи 6 Закона № 255-ФЗ работодатель обязан выдать пособие за все время болезни (21—31 января 2009 года), а вот дни пребывания в санатории (с 1 по 28 февраля) оплачены не будут. Согласно пункту 2 статьи 6 Закона № 255-ФЗ пособие предусмотрено только при нахождении в санатории на территории России. Трускавец расположен на Украине, во Львовской области.

Как мы уже отмечали, объект обложения и база для начисления страховых взносов на ОПС совпадают с объектом налогообложения и налоговой базой по ЕСН.
Причем, как указано в ст. 2 Закона N 190-ФЗ, работодатели-«упрощенцы» исчисляют и выплачивают пособия по общим правилам.

Для отнесения каких-либо выплат к расходам на оплату труда прежде всего необходимо, чтобы они были предусмотрены трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. Если администрация предприятия (работодатель, поставщик услуг, продукции) или чиновники местного значения попирают Ваши законные права, то самое правильное и выгодное для Вас решение — найти на данном сайте письмо с официальным разъяснением по аналогичной проблеме и предъявить его Вашим «обидчикам» с целью восстановления справедливости и повышения их юридической грамотности. Материалы сайта помогут также составить Вам грамотное обращение (жалобу, требование, заявление) с указанием мнения (ссылки на официальное письмо) вышестоящего органа государственной власти.

Спецрежимы. Кассы, Расходы «упрощенца», Расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности, Для отнесения каких-либо выплат к расходам на оплату труда прежде всего необходимо, чтобы они были предусмотрены трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. При упрощенной системе выплаты по больничным листам частично производятся за счет работодателя. В зависимости от объекта налогообложения выданные сотрудникам суммы следует относить на расходы или снижать на них единый налог.

Согласно пункту 1 статьи 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ (далее — Закон № 255-ФЗ) пособия по временной нетрудоспособности предусмотрены для граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию.

Объект обложения и база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (далее — ОПС) совпадают с объектом налогообложения и налоговой базой по ЕСН.

В организациях, применяющих специальные налоговые режимы и уплачивающих добровольные страховые взносы в ФСС РФ на случай временной нетрудоспособности (ставка взносов составляет 3%), пособие выплачивается за счет добровольных страховых взносов.

Глава 21. Налогообложение пособий Налогообложение пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам имеет свои особенности.

Так, максимальный размер пособий по временной нетрудоспособности на 2007 г. составлял 16 125 руб. за полный календарный месяц, а в 2008 г. он увеличен до 17 250 руб.

С 1 января 2003 года вступил в силу Федеральный закон от 31 декабря 2002 года №190-ФЗ «Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы и некоторых других категорий граждан».

Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *