Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Если задержка рейса как принять в расходы в бухгалтерском учете». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если рейс стыковочный и оставшийся перелет потерял смысл, то вернут деньги за все части билета и бесплатно доставят в исходный аэропорт вылета.
Статьей 168 ТК РФ прямо указано, что работодатель обязан возместить расходы по найму жилого помещения, расходы по проезду, суточные. Остальные расходы – иные, которые подлежат оплате только с разрешения руководителя. Поэтому большой части бизнеса без командировок не обойтись. Вот мы и решили разобрать еще одну партию вопросов, посвященных данной теме.
Содержание:
Что делать если сотрудник в командировке опоздал на рейс и купил второй билет
Чтобы правильно и обоснованно учитывать командировочные расходы, бухгалтер должен иметь надлежащим образом оформленные документы, подтверждающие факт хозяйственной операции. Порядок отражения в бухучете командировочных расходов зависит от цели командировки. Цель командировки определяется по заданию, указанному в приказе руководителя.
В ситуации, изложенной в тексте вопроса Банку надлежит выплатить командированному работнику суточные по российским нормам за период с даты направления в командировку до даты пересечения государственной границы Российской Федерации, т.е. с 13 по 15 октября текущего года. Со дня пересечения государственной границы – по норме установленной для выплаты суточных при командировании в КНР. На наш взгляд, обязательным условием выплаты рассматриваемых компенсаций за время вынужденной задержки в пути является наличие документального подтверждения факта переноса рейса.
Сотрудник опоздал на самолет и сам купил новый билет как оплачивать
Обратите внимание: пункт 1 вам положен в любом случае, а пункт 2 — только если вы не отказались от перелета и добрались до конечного пункта с опозданием больше 3 часов.
Г. Магнитогорск. Директор собирался лететь на выставку в Москву, заказал билет на самолет,забронировал гостиницу. В день вылета обледенела взлетно-посадочная полоса и рейс отложили на 8 часов. После этого времени не было смысла лететь в г. Москва и директор сдал билет (за минусом 2500 руб), а оплата за гостиницу тоже не вернулась.
В случае, если сотрудник опоздал на посадку по уважительной причине, и представил подтверждающий документ, то стоимость билета можно компенсировать.
Документальным подтверждением рассматриваемых затрат могут служить:— приказ руководителя об отмене командировки (изменении);— документы, предоставленные продавцом билетов (акты, счета-фактуры, квитанции о возврате билетов и др.). Таким образом, в случае если сотрудник опоздал на самолет по личным причинам и у него отсутствует квитанция, из которой видно, что взысканы штрафные санкции, соответствующие расходы не могут уменьшить налогооблагаемую прибыль.
Вопрос
Он купил билеты на самолет Екатеринбург-Москва и Москва-Екатеринбург и потратил на них 4993,92 рублей (подтверждение электронным билетом). При вылете из Москвы сотрудник опоздал на самолет и был вынужден купить другой обратный билет на сумму 3184,00 + какой-то сервисный сбор 1300,00. Посадочные талоны соответственно к маршрутам. Как нам принять отчет?
Если правильно квалифицировать расходы, то вы успешно сформируете отчетность и посчитаете налоги. Ошибочные записи сторнируйте. Помните, расходы учитывают в зависимости от их назначения и условий, при которых они понесены. Так, например, в бухучете затраты относят не только к прочим, но и к расходам по обычным видам деятельности (п. 4 ПБУ 10/99). Организация «Альфа» выплачивает сотруднику компенсацию, когда его автомобиль используют в служебных целях.
При направлении работника в служебную командировку согласно статье 167 ТК РФ ему гарантированы сохранение рабочего места, среднего заработка за период нахождения в командировке, компенсация расходов, связанных со служебной командировкой.
Расходы организации, связанные с возвратом авиабилета и отказом от использования забронированного номера в гостинице следует рассматривать как штрафные санкции за невыполнение условий возмездного договора.
Регламент EC № 261/2004 действует на всех рейсах внутри ЕС, на всех рейсах, вылетающих из ЕС, а также на рейсах, прилетающих в ЕС, если их выполняют европейские перевозчики. У нас в организации суточные установлены в размере 1200 руб. Соответственно, с 500 руб., которые сверх норматива, мы удерживаем НДФЛ. Но руководство хочет, чтобы этот налог мы командированным компенсировали. То есть нужно прописать отдельно, что мы выплачиваем работнику компенсацию в размере НДФЛ. Как это правильно указать в наших внутренних документах?
Размер суточных не зависит от затрат на проезд и жилье. Эта отдельная статья расходов определяется как денежные средства, необходимые для выполнения работы и проживания во время командировки (на питание). Учет командировочных расходов в 2018-2019 годах имеет свои особенности. Рассмотрим, какими документами должен руководствоваться бухгалтер, чтобы правильно рассчитать и учесть расходы на командировку.
Ответ
Директор отправлялся в командировку на поезде, и фирма выкупила ему все места в купе. Все четыре места оформили на его имя. Теперь налоговики настаивают, чтобы мы исключили из базы по налогу на прибыль расходы на три места. Правы ли они? Надо ли удерживать со стоимости этих трех мест НДФЛ и начислять взносы?
Когда впервые сталкиваешься с задержкой или отменой рейса, трудно не растеряться. Но на деле переживать не о чем: ситуация штатная, а билет на самолет — это ваш договор с авиакомпанией, по которому она обязана доставить вас в нужное место в нужное время и позаботиться о вас, если что-то пошло не так.
Просим Вас дать разъяснения о порядке расчета суточных расходов. При этом обращаем ваше внимание на тот факт, что в связи с поломкой самолета сотрудник вылетел из Москвы 15 октября, а границу пересек 16 октября 2007г. Документ, подтверждающий отмену рейса отсутствует.
Сотрудника отправили в командировку. Он купил билеты на самолет Екатеринбург-Москва и Москва-Екатеринбург и потратил на них 4993,92 рублей (подтверждение электронным билетом). При вылете из Москвы сотрудник опоздал на самолет и был вынужден купить другой обратный билет на сумму 3184,00 + какой-то сервисный сбор 1300,00. Посадочные талоны соответственно к маршрутам. Как нам принять отчет? Какие суммы можем принять, а какие не будем возмещать?
Возможные налоговые риски, связанные с осуществлением Банком указанных в тексте вопроса выплат, изложены в соответствующем разделе настоящего письменного ответа.
Компенсация составляет 5000 руб. в месяц. Но при расчете налога на прибыль учитывают только 1200 руб. (постановление Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. № 92). Ошибка! Дебет 20 Кредит 73– 1200 руб. – начислена компенсация сотруднику за личный автомобиль в пределах норм; Дебет 91-2 Кредит 73– 3800 руб.
Поэтому если хочется, чтобы работники получали ровно по 1200 руб. за сутки командировки, то имеет смысл установить размер суточных, который будет включать в себя НДФЛ, — 1275 руб. ((1200 руб. – 700 руб.) / (100% – 13%) + 700 руб.). Как известно, суточные в пределах 700 руб.
Многие компании и ИП в процессе своей деятельности сталкиваются с необходимостью отправить сотрудников в поездку вне места постоянной работы с целью выполнения определенных поручений. Такая поездка называется командировкой (ст. 161 ТК РФ). При этом работодатель обязан сохранить за командированным работником его трудовое место, средний заработок, а также возместить понесенные им издержки, перечень которых установлен законодательством.
И из нее тоже придется удержать налог. К тому же с суммы такой компенсации надо будет начислить взносы. Ведь это будет уже не часть суточных. Также ее нельзя будет учесть в расходах. ФНС РФ считает возможным учесть в налоговых расходах спецодежду, выдаваемую работникам, командированным в районы Крайнего Севера.
Согласно официальным разъяснениям Минфина России, такие расходы учитываются в составе внереализационных расходов на основании подпункта 13 пункта 1 статьи 265 НК РФ.
Если сотрудник опоздал на посадку в самолет по своей вине, то вы вправе не компенсировать ему стоимость билета. Чтобы установить вину сотрудника потребуйте от него объяснительную записку. Если все же руководитель разрешил компенсировать стоимость билета, то НДФЛ с сотрудника удерживать не нужно.
Отмену командировки нужно оформить приказом руководителя, а затраты включить в состав прочих расходов и признать в целях налогообложения прибыли.
К данному выводу пришли специалисты Минфина России в письмах от 29 ноября 2011 года N 03-03-06/1/786, от 25 сентября 2009 года N 03-03-06/1/616.Авиабилет представляет собой договор перевозки между транспортной компанией и пассажиром (п. 2 ст. 786 ГК РФ). Поэтому сбор за возврат билета можно считать штрафом за нарушение условий договора. Размер ущерба рассчитывается индивидуально для каждого пассажира. Это могут быть, к примеру, расходы на такси и гостиницу.