Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Чему равен налог на выкупленную землю под пристроем к жилому многоквартирному дому». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
При определении величины налоговой базы по инвентаризационной стоимости строений, налоговая ставка определяется не для каждого объекта по отдельности, как в вышеописанном подходе, а для суммы инвентаризационной стоимости всех зданий, принадлежащего одному собственнику, умноженной на коэффициент-дефлятор (КД), который определяется правительством РФ ежегодно. В 2017 году значение КД равно 1,425.
Под жилым домом выделен земельный участок и под нашим помещением выделен земельный участок с разрешенным использованием “под нежилые помещения в административно-торговом здании”.
Об освобождении от уплаты земельного налога в отношении земельных участков под многоквартирными домами, находящихся в общей долевой собственности собственников помещений.
Содержание:
Налог за землю под многоквартирным домом
Налоговая ставка составляет 0,1 %, согласно п. 2 ст. 406 НК РФ, для следующих типов построек:
- Жилых домов и строений;
- Недостроенных жилых домов;
- Единых комплексов недвижимости;
- Гаражей и мест для автомобилей;
- Хозяйственных строений площадью не более 50 кв. м.
Это стало возможным с даты, когда в силу вступил Жилищный кодекс 2005 года. Согласно ст. 16 закона «О введении в действие ЖК» №189-ФЗ, каждый собственник квартиры становился также и владельцем земли под домом на праве долевой собственности. Правда, при условии, что этот участок надлежащим образом сформирован и поставлен на кадастровый учёт. Будучи законными владельцами придомовой территории, жильцы получили право распоряжаться этим имуществом в общих интересах, но свобода действий обернулась необходимостью уплаты земельного налога.
Согласно статье 5 Федерального закона № 284-ФЗ, указанное положение, исключающее земельные участки под многоквартирными домами из числа объектов налогообложения по земельному налогу, вступает в силу с 1 января 2015 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования данного Федерального закона (опубликован 06.10.2014) и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по земельному налогу.
О расчете земельного налога под многоквартирными домами
Но с другой стороны именно собственник несет бремя содержания принадлежащего ему имущества. А это означает, что за такое недвижимое имущество придется платить налоги.
Так, согласно п. 4 ч. 1 ст. 36 Жилищного кодекса РФ собственникам помещений в многоквартирном доме принадлежит на праве общей долевой собственности общее имущество в многоквартирном доме, а именно земельный участок, на котором расположен данный дом, с элементами озеленения и благоустройства, иные предназначенные для обслуживания, эксплуатации и благоустройства данного дома и расположенные на указанном земельном участке объекты. Иными словами, для того чтобы земельный участок отвечал признакам общего имущества собственников помещений, необходимо, чтобы на этом участке не просто находились многоквартирный дом и иные объекты, но и чтобы эти объекты были предназначены для обслуживания, эксплуатации и благоустройства многоквартирного дома.
В данной ситуации необходимо учитывать, что Федеральным законом от 4 октября 2014 г. N 284-ФЗ “О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации “О налогах на имущество физических лиц”, вступающим в силу с 01.01.2015, внесено изменение в п. 2 ст. 389 НК РФ, согласно которому к земельным участкам, не признаваемым объектом налогообложения по земельному налогу, относятся земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.
Налоговый кодекс в статьях 388 и 389, действующих до изменений, установленных в 2015 году Федеральным законом №284, утверждал, что земельный налог должны уплачивать организации и лица, у которых в собственности имеются земельные наделы. В их числе неожиданно для себя оказались не только садоводы, огородники и прочие граждане, владеющие участком как таковым, но и обладатели жилых и нежилых помещений в многоквартирных домах.
Судьба частной земли под встроенно-пристроенным помещением
В 2014 г. земельный налог за данные земельные участки был уплачен пропорционально занимаемый площади в общей площади жилого дома либо соответствующего пристроя.
Такая ситуация вызвала путаницу. Некоторые до сих пор не знают о возможности приватизировать надел. Кто-то, напротив, знает об этом, но не догадывается, что вместо арендной платы за неё надо платить налог. Есть и такие, кто недоволен необходимостью платить сразу два налога: земельный и на имущество.
То есть плательщиками налога являются и собственники квартир, и собственники нежилых помещений – подвалов, пристроек и других.
Понимаю, что тема избитая, но у нас вроде бы особый случай. Головы ломаем несколько дней целой группой юристов. Давным давно ОАО приватизировало муниципальную землю и начало на ней строительство жилого квартала.
Земельный налог на участок под домом – ситуация 2015 года
Быть собственником земельного участка, дачи, квартиры, коттеджа — это, конечно, хорошо, учитывая какая дорогостоящая у нас в стране недвижимость. Но с другой стороны именно собственник несет бремя содержания принадлежащего ему имущества. А это означает, что за такое недвижимое имущество придется платить налоги. И даже не один, а два.
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу налогообложения земельных участков под многоквартирными домами и сообщает следующее.
При данном способе расчёта налоговой базы местные власти вправе изменять налоговую ставку следующим образом:
- Обнулить;
- Увеличить не более, чем на 300% от первоначального размера.
Главным условием платы за землю является то, что участок под домом должен быть сформирован и поставлен на кадастровый учёт, то есть у него должна быть определена кадастровая стоимость. Если сформировано ТСЖ, то оно и является плательщиком налога.
Налог на землю для жильцов многоквартирных домов
На основании пунктов 1 и 2 статьи 37 Жилищного кодекса доля в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме собственника помещения в этом доме пропорциональна размеру общей площади указанного помещения. Доля в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме собственника помещения в этом доме следует судьбе права собственности на указанное помещение.
Следует помнить, что при вычислении размера налога для разных объектов, принадлежащих одному собственнику, кадастровая стоимость не складывается. Например, при владении одним собственником двумя зданиями стоимостью по 200 млн. рублей каждое, налоговая ставка будет рассчитываться для каждого отдельно и составит 0,5% или 0,1%, в зависимости от площади здания.
Собственники помещений признаются налогоплательщиками земельного налога, если земельный участок, на котором расположен многоквартирный дом, сформирован, данному земельному участку присвоен кадастровый номер. Налоговые органы для исчисления налога за землю физическим лицам применяют размер доли в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме по информации, поступающей от органов муниципальных образований.
Нежилое помещение по адресу ___________ 959,3 кв. м, встроенно-пристроенное (подсобные помещения находятся в жилом доме) к жилому многоквартирному дому.
земельный налог и многоквартирный дом: плачу столько, сколько надо
В случае участка под многоквартирным домом государством установлена ставка 0,3 процента. Прежде чем перейти к примерам расчета, отметим, что: Для двухкомнатной, к примеру, квартиры , находящейся в том же доме, доме схема вычислений будет такой же.
Спорная ситуация несколько лет обсуждалась законотворцами, и осенью 2014 года было решено внести правки в Налоговый кодекс и освободить граждан от уплаты земельного налога под многоквартирными домами.
Пунктом 1 статьи 36 Жилищного кодекса Российской Федерации (далее — Жилищный кодекс) установлено, что собственникам помещений в многоквартирном доме принадлежит на праве общей долевой собственности общее имущество в многоквартирном доме, включающее земельный участок, на котором расположен данный дом, с элементами озеленения и благоустройства, иные предназначенные для обслуживания, эксплуатации и благоустройства данного дома и расположенные на указанном земельном участке объекты. Об освобождении от уплаты земельного в отношении земельных участков под многоквартирными домами, находящихся в общей долевой собственности собственников помещений.
Согласно статье 16 Федерального закона от 29 декабря 2004 г. N 189-ФЗ «О введении в действие Жилищного кодекса Российской Федерации» земельный участок, на котором расположены многоквартирный дом и иные входящие в состав такого дома объекты недвижимого имущества, который сформирован до введения в действие Жилищного кодекса Российской Федерации и в отношении которого проведен государственный кадастровый учет, переходит бесплатно в общую долевую собственность собственников помещений в многоквартирном доме.
Если площадь хозяйственного строения превышает 50 кв. м., то для такого строения налоговая ставка будет составлять 0,5%. Налоговая ставка для строений, кадастровая стоимость которых выше 300 миллионов рублей, составит 2%.
Дом и салон ввели в эксплуатацию в 2010 году по одному акту. В 2014 году сформировали два разных участка: один под дом, второй под салон красоты. Оба участка имеют свои границы и прошли кадастровый учет.
Пунктом 1 статьи 36 ЖК РФ установлено, что собственникам помещений в многоквартирном доме принадлежит на праве общей долевой собственности общее имущество в доме, включая земельный участок, на котором расположен многоквартирный дом.
Консалтинг жкх/тсж/управление жилой недвижимостью
Для решения вопроса о налогообложении земельным налогом участков, на которых находятся магазины общества, необходимо исходить из следующего.
На наш взгляд, торговый объект, с одной стороны, не предназначен для эксплуатации и благоустройства многоквартирного дома, тем более что деятельность торгового объекта является коммерческой, направленной на получение прибыли. С другой стороны, торговый объект может быть признан элементом инфраструктуры жилого района, в том числе и многоквартирного дома, т.е. объектом, предназначенным для обслуживания жильцов дома в более широком смысле.
В правительстве, министерствах и на уровне экспертов тема земельного налога с владельцев помещений в многоквартирных домах обсуждалась давно, и 2014 год стал переломным. Поскольку в указанном году значительно увеличилась кадастровая стоимость участков, от которой зависит величина платежей, это привело к возрастанию налогового бремени на покупателей жилья. А так как им приходится уплачивать ещё и налог на имущество, сумма становится слишком большой.
Плательщиками налога на землю являются лица, которым участок принадлежит не только на праве собственности, но и на праве постоянного (бессрочного) пользования, и на праве пожизненного наследуемого владения.