Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Принят авансовый отчет по командировочным расходам проводка». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Как в 1С 8.2 сделать отчет по командировочным расходам, суточные, и прочие расходы. В учетной политике предприятия прописано, что суточные на территории Казахстан не должны превышать 6 МРП, за пределами — 8 МРП. Ситуация состоит в следующем. Бухгалтерия ТОО издали приказ, выписали директору командировочное удостоверение, расходный кассовый ордер на сумму 200 000 тг, и 16.11.15 г.
Ещё один актуальный и частый вопрос – оплата питания в командировке. Выдача суточных направлена на покрытие дополнительных расходов работника в командировке, в том числе и на питание.
Суточные За каждый день нахождения в командировке командированному работнику обязаны выплатить суточные. При этом выплата суточных производится также и за выходные и праздничные дни, время в пути, период нетрудоспособности в командировке (абз.
Содержание:
Командировочные расходы — какие сделать проводки
После утверждения документа бухгалтерия формирует проводки по списанию подотчетных средств и проводит окончательный расчет с подотчетным лицом. Если аванс, полученный сотрудником, использован не полностью, то остаток сдается им в кассу предприятия.
Прошу утвердить авансовый отчет N 11 от 02.04.2012 и возместить перерасход в сумме 3000 руб., истраченных на покупку канцелярских товаров.
Когда организация заключает договор на оказание услуг автостоянки, подтверждающим документом будет являться акт с указанием марки и госномера автомобиля. А также перечень машин, которые хранятся на автостоянке в соответствии с договором.
Командировка – это рабочая поездка сотрудника по распоряжению руководства. Все расходы на проезд, проживание и питание работника организация должна взять на себя. В этой статье мы рассмотрим проводки по командировочным и суточным расходам.
Как заполнить авансовый отчет?
Если сотрудник не сделал этого, то выданная сумма расценивается как займ работнику. Бухгалтер обязан рассчитать материальную выгоду от пользования ресурсами предприятия. Помимо этого, необходимо начислить и перечислить в бюджет НДФЛ с суммы материальной выгоды, ставка в таком случае составляет 35%.
До конца 2016 года страховые взносы на командировочные расходы не начисляются, в том числе и на суточные в любом размере, определённом в локальном акте.
Когда утвержден отчет, проводки выглядят следующим образом:
При выдаче аванса: бухгалтером оформляется РКО и выдаются денежные средства. При получении сотрудник подписывает расходник. Дт71-Кт50
При перечислении денежных средств с расчетного счета на расчетный счет сотрудника: составляется проводка Дт71-Кт51.
В этом случае оформляется платежное поручение в банк.
В таком случае формируется документ «Выдача денежных документов» в разделе «Банк и касса». В нем указывается Ф.И.О. подотчетного лица, а на второй вкладке сам документ, например, так: «билет на самолет «Москва — Белгород — Москва»». Данная операция формирует проводку с ДТ71 на КТ50 на сумму стоимости билета.
Билеты и гостиницу были оплачены по безналичному расчету Как отразить корректно в бухгалтерском и налоговом учете стоимость билетов, гостиницы и агентское вознаграждение?
За время нахождения штатного сотрудника в командировке за ним сохраняется средний заработок (ст.167 ТК РФ) 19.06.2012 Автор: Михаил Беспалов начисление зарплаты в размере среднего заработка сотруднику за время командировки отражается проводкой: Дебет 20 (08, 10, 25, 26, 28, 44, 91) Кредит 70 – начислена зарплата в размере среднего заработка за время командировки.
Суточные выплачиваются за 5 дней командировки (с 16 по 20 число включительно). Размер суточных определен учетной политикой в сумме 6 МРП по Казахстану и 8 МРП — за пределами Казахстана.
Следовательно, и оплачиваться командировка в столицу будет в большем размере. 3 При налогообложении расходы на командировку, включая суточные, включаются в суммы, снижающие налоговую базу по прибыли.
Учет расчетов с персоналом по прочим операциям. ведется на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операцияфм» (А − П).
После возвращения из командировки подотчетное лицо составляет отчет о выполненной работе, кот. Предоставляется в бухгалтерию вместе с командировочным удостоверением и авансовым отчетом.
При этом для подтверждения расходов по проезду необходимо представление проездных билетов и документов, подтверждающих оплату проездных билетов (чеки ККМ и другие документы). Без подтверждающих документов об оплате расходы по проезду не могут быть отнесены на вычеты.
Расходы, связанные с командировками, как правило, являются расходами по обычным видам деятельности и отражаются по дт сч 26.
Чек на сумму 2 500 тенге за питание в кафе г. Алматы не берется в расчет расходов по авансовому отчету, так как для оплаты за питание командированному выплачиваются суточные.
Ситуация: как отразить в бухучете приобретение командированному сотруднику электронного билета на проезд к месту командировки (обратно) железнодорожным транспортом.
Отметим, есть решения, в которых суды указывают, что если организация является собственником автомобиля, то штраф относится именно к ней, поэтому ущерб она оплачивает за себя.
В случае когда аванс работнику не выдавался, оснований для оформления авансового отчета нет. Однако на практике в ситуациях, когда работник организации закупает товар за счет своих собственных средств, а уже затем организация возмещает работнику потраченные на эти цели денежные средства, без оформления авансового отчета было бы затруднительно возместить ему потраченную сумму.
Порядок отражения в бухучете командировочных расходов зависит от цели командировки.* Цель командировки определяется по служебному заданию.
На обороте указывают суточные за все дни командировки и перечисляют все расходы, оплаченные командированным работником, а также дату, номер и наименование подтверждающих документов. Эти документы надо приложить к отчету.
Это документ, который содержит информацию о том, на какие цели был израсходован выданный сотруднику в служебных целях аванс. В качестве доказательства к отчету прилагаются оправдательные документы: чеки, билеты, товарные накладные и другие финансовые бумаги.
Бухгалтерские проводки при отражении суточных по командировкам
Начинается все с выдачи денежных средств подотчетному лицу. Делается запись по дебету 71 и кредиту 50, если средства выданы из кассы предприятия. Бывает, что аванс перечисляют с расчетного счета на банковскую карту, тогда запись будет Дт 71 Кт 51. Документом служит либо расходный кассовый ордер с подписью подотчетного лица, либо банковское платежное поручение, выписка с расчетного счета.
НК РФ). Если аванс выдан в валюте, то задолженность пересчитывается в рубли по курсу на дату выдачи аванса и пересчет средств не производится (п. 10 ПБУ 3/2006). Авансовый отчет работника Срок предоставления отчета о суммах, потраченных в командировке, уставлен п.
Как заполнить авансовый отчет о командировке 2017? Отчет о командировке — это завершающий этап всей процедуры: от составления приказа на отправление до возвращения сотрудника. Правильно составленный отчет должен подтвердить финансовые расходы, которые, в свою очередь, влияют на налоги. Авансовый отчет должен составлять сотрудник, направленный в командировку.
Служебная командировка – это поездка работника по распоряжению руководителя организации на определенный срок для выполнения служебного задания (поручения) вне места его постоянной работы.
Порядок и размер возмещения данных расходов определяется коллективным договором или локальным нормативным актом.
Отправляя работника в командировку, работодатель должен предоставить ему средства для проживания, питания и обеспечения нормального рабочего процесса.
Отчетной формой за выданные подотчетным лицам суммы является авансовый отчет. Для обобщения информации о расчетах по подотчетным суммам согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденному приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, используется активный счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
Таким образом, проводки по командировочным расходам для суточных аналогичны выдаче аванса на командировочные расходы.
Иностранная валюта на загран командировки поступает в кассу предприятия с текущего валютного счета. Для обособленного учета операций в иностранной валюте к сч «Касса» следует открыть специальный суб.счет «Касса в иностранной валюте».
Выплата суточных освобождена и от обложения налогом на доходы физических лиц — НДФЛ в пределах нормативов: 700 рублей за каждый день нахождения в командировке внутри страны и 2500 рублей — за пределами страны. Если организация установила размер суточных свыше этих сумм, то с превышения сотруднику необходимо уплачивать НДФЛ.
Возврат неиспользованных сумм денежных средств, полученных под отчет, осуществляется в сроки, установленные для представления отчета. Если аванс работнику выдавался наличными деньгами или путем перечисления на личную карточку командированного работника, то неизрасходованная сумма денежных средств вносится им в кассу организации или на ее расчетный счет.
Сотрудником по окончании командировки представлен авансовый отчет за командировку в связи с общехозяйственными целями.
Допустим, сотрудник имеет корпоративную банковскую карту и оплачивает командировочные расходы с ее помощью.
Выплата суточных освобождена и от обложения налогом на доходы физических лиц — НДФЛ в пределах нормативов: 700 рублей за каждый день нахождения в командировке внутри страны и 2500 рублей — за пределами страны.
Редко бывает, что сумма выдается точно. Обычно денег больше, чем нужно или меньше. Для возврата неиспользованной суммы существует проводка Дт 50 Кт 71, если был перерасход по авансовому отчету – проводка Дт 71 Кт 50(51).
Работник организации оптовой торговли (г. Брест) направлен по приказу руководителя в командировку в г. Витебск. Работнику выдан аванс на командировочные расходы в размере 4 600 000 руб. из кассы организации.
Из кассы выданы в подотчет денежные средства на командировочные расходы сотруднику предприятия в размере 10 000 руб.
В случае отсутствия такой справки курс принимается на дату выдачи работнику аванса в рублях (Письмо Минфина России от 21 января 2016 г. № 03-03-06/1/2059). В целях налогового учета командировочных расходов датой осуществления расходов будет дата утверждения авансового отчета (пп.