Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «От чего зависит енвд». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Ранее применение ЕНВД носило обязательный характер. Предприниматель, который попадал под применение данного налогового режима, обязан был в течение пяти дней после начала деятельности встать на учет. Иначе ему грозил штраф. Теперь у предпринимателей есть свобода выбора — применять УСН (ОСНО) или ЕНВД.
Также не освобождаются компании от уплаты пенсионных взносов и взносов на обязательное социальное страхование. А ИП также обязан платить взносы в ПФР за себя.
При постановке на учет как плательщик ЕНВД, расчет идет по полным месяцам, с месяца, следующего за месяцем, когда встали на учет. У вас есть право не платить ЕНВД за календарный месяц, но при условии, что вы не ведете деятельность в течение месяца.
Содержание:
Как перейти на ЕНВД с другой системы
Если К2 не принят до начала следующего календарного года. А также не вступил в силу в установленном Налоговым Кодексом порядке. Тогда в следующем календарном году продолжают действовать значения корректирующего коэффициента К2, действовавший в предыдущем календарном году.
В нашей сегодняшней публикации мы выясним, что такое базовая доходность ЕНВД, расскажем о том, как рассчитать базовую доходность. В нижней части этой страницы размещена таблица базовой доходности ЕНВД 2019 года по видам деятельности.
У компаний на ЕНВД и для тех, кто только собирается завести своё дело, есть возможность выбирать режим налогообложения.
Грядущая отмена режима может стать болезненной для многих предпринимателей, привыкших к ряду преимуществ ЕНВД. Что это налогообложение неоднозначное и спорное, давно убедились чиновники в законодательных органах, до сих пор ведущие дискуссии о сроках отмены режима. На смену ЕНВД для ИП предлагают патентную систему налогообложения, организациям же придется перейти на другие режимы.
Площадь зала, где обслуживаются покупатели, составляет 30 квадратных метров. В первом квартала было внесено 11 400 рублей на оплату страховых взносов работников. Физическим показателем в таком случае будет количество квадратных метров.
ЕНВД. Разброс величины составляет от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категории налогоплательщика и вида предпринимательской деятельности.
Чем в большей мере вы будете использовать свои трудовые ресурсы, тем больший доход будете получать. Допустим, кафе можно сделать круглосуточным, а транспорт или оборудование использовать в две смене – дневную и ночную. Так вы увеличите выгоду от работы, а сумма налоговых начислений останется прежней.
При завершении или приостановке деятельности по ЕНВД предпринимателю необходимо сняться с учета. Если ООО или ИП это не сделают, они должны будут платить все предусмотренные ЕНВД налоги. Даже если фактически они не получили в квартале доходов, либо понесли убытки.
Замена нескольких налогов уплатой одного, единого вмененного налога. Для предпринимателей, работающих без образования юридического лица, таковыми являются НДФЛ, налог на имущество и НДС. В рамках организации ЕНВД заменяет налог на прибыль, НДС и налог на имущество. В обоих случаях единый налог уменьшается на сумму произведенных отчислений в страховые фонды.
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) в 2019 году
Таким образом, и размер базовой доходности, и величина физического показателя для каждого вида предпринимательской деятельности ИП на ЕНВД будет отличаться.
Важно то, что в ситуации, когда определенная организация или индивидуальный предприниматель оказывает несколько видов услуг из представленного в Налоговом Кодексе перечня, то они обязаны уплачивать ЕНВД по каждому из этих видов в отдельности.
Плательщики ЕНВД освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль или НДФЛ, имущественного налога. Стоит учесть, что на ЕНВД невозможно учесть понесенные расходы.
Теперь от полученной суммы необходимо взять 15 % — это будет необходимая сумма к уплате данного налога за месяц.
Кто не имеет права применять ЕНВД
Таким образом, за квартал предприниматель должен внести налог суммой 30585 рублей. Так как мы можем уменьшить сумму на пятьдесят процентов от средств, потраченных на оплату страховых взносов, то сумма, необходимая к оплате составит 19 185 рублей.
Например, предприниматель занимается ремонтом помещений. Если ИП делает ремонт в квартире у частного лица, то это попадает под понятие «бытовые услуги» и позволяет применять ЕНВД. А когда он производит отделочные работы в офисном помещении и они оплачиваются юридическим лицом по безналичному расчету, это уже нельзя отнести к бытовым услугам.
Перейти на вмененку по закону не могут налогоплательщики с численностью свыше 100 человек, а также компании с долей участия в них других организаций не менее 25%.
Базовая доходность зависит от бизнеса ИП. Например, для бытовых услуг она составляет 7500 руб., услуг общепита — 1 000 руб., сферы распространения рекламы — 3000 руб.
Налоговая ставка по ЕНВД установлена в размере 15%. При этом налогооблагаемая база зависит не от реального дохода, а от физических показателей: количества работников, посадочных мест, транспортных средств, площади помещения и пр. При расчете налога учитывается фактическое количество дней, в которых компания (ИП) вела свою деятельность.
В связи с тем, что отчетность ИП на ЕНВД предоставляется поквартально, величина налога, рассчитанного по формуле, умножается на 3 месяца.
Физический показатель для базовой доходности может быть численно равен количеству работников, площади помещения в «квадратах», числу посадочных мест.
Стоит отметить, что размер базовой доходности при расчете, например, ЕНВД в 2015 году, такой же как и в предыдущем году, в отличие от показателя-дефлятора К1, изменяемого из года в год.
Налог рассчитывается, исходя из размера предполагаемого дохода, который устанавливает (вменяет) государство.
Плюсы ЕНВД для предпринимателей
Отдельные критерии установлены для организаций оборонно-промышленного комплекса, стратегических предприятий и обществ. Для расчета вмененного дохода применяется формула, предусмотренная НК РФ: базовая доходность, корректируется на два коэффициента К1 и К2.
В 2013 году вступили в силу изменения, относительно ЕНВД: теперь организации и индивидуальные предприниматели могут переходить на уплату этого налога добровольно. То есть, в первого января 2013 ЕНВД стал не обязанностью, а правом налогоплательщиков. Теперь налогоплательщики имеют законное право самостоятельно принимать решение: выбрать ли им ЕНВД или какой-то другой режим налогообложения.
Если Вам необходимо рассчитать сумму ЕНВД за квартал, то полученные 15 процентов умножаем на три (количество месяцев в квартале). Как уже говорилось выше, если организация или индивидуальный предприниматель совершает несколько видов деятельности, облагаемых ЕНВД, то по каждому из них необходимо рассчитывать сумму уплачиваемого налога по отдельности. После этого просто складываем полученные суммы.
Налоговая база для ЕНВД определяется следующим образом: базовая доходность*физический показатель (зависит от вида деятельности ИП: количество м² торговой площади, работников, автомобилей, месторасположения торгового объекта и пр.)*коэффициенты-дефляторы (региональный и федеральный, которые ежегодно пересматриваются).
Если вы не наняли сотрудников, то отчитываться во внебюджетные фонды не нужно. А если на вас работает хотя бы 1 человек, ранее приходилось собирать пакет документов.
Если за один месяц предприниматель должен выплатить 6472 рубля для налоговых сборов по единому налогу на временный доход, то за квартал, а то есть за три месяца, эта сумма составит 19416 рублей. Если уменьшить этот налог на то количество средств, которое ИП внес за себя в качестве страховых взносов, то необходимая к оплате сумма составит 13716 рублей за квартал.
Физический показатель учитывает масштаб вашего бизнеса. Он рассчитывается по разным критериям: количество сотрудников, площадь торгового зала, величина рекламной площади, количество мест в автобусе и т.д.
Другой пример: предприниматель продает электроинструменты. Если физлица покупают у него инструменты для использования дома, то это можно отнести к ЕНВД. Когда покупки осуществляются в целях последующей перепродажи, то это не подходит под понимание розничной торговли (это считается оптом).
Вмененщики обязаны представлять по итогам каждого квартала декларацию по ЕНВД в инспекцию по месту своего учета в качестве плательщика ЕНВД. Срок для уплаты – не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
Учет периода времени, в течение которого осуществляется деятельность. Если фактическая продолжительность работы менее длительности налогового периода, данный фактор отразится на коэффициенте К2 с понижающим эффектом. При этом он может быть уменьшен на сумму уплаченных вмененщиком страховых взносов по определенным правилам.
Совет 1: Что такое вмененка и как по ней работать
Федеральной налоговой службы. Пошаговую инструкцию по использованию системы смотрите в разделе «описание сервиса».
Перейти с единого налога на иной режим налогообложения можно только со следующего года. Однако, если ИП или организация перестает быть плательщиком вмененного налога. Тогда плательщик может перейти, например на УСН.
В каждом муниципальном образовании, местные органы власти самостоятельно решают по каким видам деятельности налогоплательщики вправе перейти на ЕНВД. В связи с чем, в зависимости от субъекта этот список может изменяться. Перечень видов деятельности, подпадающих под вмененку, указывается в нормативном акте местных органов власти.
Что такое УСН и ЕНВД?
Что такое ЕНВД? Прежде чем рассказать о том, что такое ЕНВД, приведем ЕНВД-расшифровку. ЕНВД расшифровывается как Единай налог на вмененный доход.
У предпринимателя есть возможность снизить налог к уплате на страховые взносы в ПФР, перечисленные за наемных сотрудников. Сумма уменьшения по закону не может превышать 50%. Для ИП на ЕНВД без наемных сотрудников данное ограничение не действует, т.е. они могут вообще не платить вмененный налог при условии, что уплаченные ими фиксированные платежи перекрывают его размер.