Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возмещение расходов на лечение работодателем». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Нужно ли делать протокол участников фирмы по решению об оплате за счет чистой прибыли? Или как правильно это все теперь оформить?
Образец докладной записки . Согласно действующему законодательству денежные средства поступают на счет организации не позднее, чем через 10 дней после получения и рассмотрения заявки формы «4-ФСС».
Содержание:
Как определяется сумма затрат, требующих возмещения?
Но даже если это и так, то у вас есть вполне уважительная причина, поскольку отпуск врачам также положен, как и всем остальным трудящимся, и строго по заранее установленному графику.
Стоит отметить тот факт, что в налоговый орган можно подавать копии документов, но при этом с собой тогда нужно будет принести оригиналы, чтобы их проверил уполномоченный налоговый инспектор. Платежные документы должны оформляться на то лицо, с которым оформлялся договор на лечение, а не на того человека, за которого оплачивалось лечение.
Поэтому максимальное возмещение может составить 15 600 руб. (120 000 руб.*13%), если налогоплательщик «накопит» таких расходов на 120 000 руб. и более.
Компенсация расходов на лечение сотрудников
Логика рассуждений здесь была следующая. По общему смыслу оплаты труда она должна зависеть от количества и качества выполненной работы. (Поэтому за разный труд должно быть и разное вознаграждение.) Оплата медицинских расходов работников зависит не от их трудовых усилий, а от тяжести заболевания.
Вместе с тем, у меня имеется полис ОМС, выданный вашей страховой компанией, который, в соответствии с территориальной программой ОМС, гарантирует получение бесплатной медицинской помощи.Прошу Вас согласно ст.
В течение I квартала организация перечислила в бюджет авансовые платежи по налогу на прибыль в общей сумме 90 000 руб. Сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет по итогам I квартала, равна 24 000 руб. (114 000 руб. – 90 000 руб.).
Любой человек, который официально проживает и работает в РФ, и платит со своего заработка подоходный налог, с помощью социальных вычетов может вернуть себе часть средств, потраченных на оплату обучения.
Платим за лечение работников и членов их семей…
Если же в данном расчетном периоде работник уже исчерпал лимит 4000 руб. при получении ранее сумм материальной помощи, то облагаться будет вся сумма.
Налог в этом случае будет удерживаться только с сумм, превышающих 4000 руб. Облагается ли сумма компенсации, НДФЛ (13%), взносами в ПФР, ФФОМС, ФСС, ФСС НС/ПЗ?
В расчет этого показателя включается сумма нераспределенной прибыли на начало года, увеличенная на сумму балансовой прибыли текущего периода и уменьшенная на сумму налога на прибыль (с учетом авансовых платежей), обязательных платежей за счет прибыли и дивидендов. Величина этого показателя должна быть больше или равна сумме расходов на лечение. Иначе льгота по НДФЛ не применяется.
Компания может заключить прямой договор с медицинским учреждением (как частным, так и государственным), в соответствие с которым сотрудники получают медицинскую помощь в установленном порядке.Компенсация понесенных работником расходов.
С 1 января 2016 года получить вычет можно и через работодателя, не дожидаясь конца года. Для этого сразу после получения всех необходимых документов Леонид предоставит все бумаги (кроме декларации 3-НДФЛ и справки 2-НДФЛ) налоговой инспекции.
Если по условиям таких договоров оплата производится разовым платежом, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы признаются равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.
В этом случае бухгалтеру нужно документально подтвердить, что на момент оплаты организация располагала достаточной суммой средств, оставшихся после уплаты налога. Законодательство не связывает право на льготу по НДФЛ с периодом, в котором был сформирован источник для финансирования расходов на лечение.
Если же по условиям договора ДМС предусмотрена оплата в рассрочку, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы по каждому платежу признаются равномерно в течение срока, соответствующего периоду уплаты взносов (году, полугодию, кварталу, месяцу), пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.
По общему правилу НДФЛ не облагаются суммы, уплаченные работодателями за лечение и медобслуживание своих сотрудников, их супругов, родителей и детей, а также бывших сотрудников, которые уволились в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости.
Нормативными правовыми актами не фиксируется форма заявления на выплаты помощи в связи с болезнью и лечением, следовательно, данный документ составляется в свободной форме. В то же время он должен соответствовать внутренним правилам делопроизводства в компании, а также и не противоречить нормам налогового и социально-трудового права.
В октябре 2013 года Кальков В.А. собрал полный пакет документов, которые требовались ему для получения соответствующего вычета по лечебным затратам, после чего подал его в отделение налоговой службы, расположенное вблизи к его месту жительства.
Кроме того, вопросы налогообложения при выплате материальной помощь в связи с болезнью работника организации регулируются ст. 217 и 422 Налогового кодекса (далее — НК).
Стоит отметить, что любые затраты, которые требуются для проведения обследования и получения необходимых медицинских услуг, не могут облагаться какими-либо страховыми взносами, если их необходимость обуславливается оформленной медицинской экспертизой.
Копия договора на оказание медицинских услуг с медицинским учреждением, где должен быть указан номер лицензии на осуществление медицинской деятельности.
Расходы на лечение и приобретение лекарств
Если производилась оплата медицинских препаратов, то необходимо предъявить рецептурные бланки с назначениями лекарств (по форме N 107/у), документы, подтверждающие оплату медикаментов, и товарный чек (если в кассовом чеке нет наименования приобретенных лекарств).
Пример 4. В апреле 2007 г. супруга работника организации проходила лечение в клинике, имеющей лицензию на осуществление медицинской деятельности. Стоимость лечения составляет 35 000 руб. Сотрудник обратился по месту работы с просьбой оплатить лечение супруги.
Предварительно от сотрудника надо взять письменное заявление. Чтобы доказать фактически произведенные расходы на лечение и медицинское обслуживание, сотрудник представляет работодателю подтверждающие документы.
Значит, и взносы с таких выплат платить не придется, ведь такие взносы начисляются на выплаты конкретным работникам (ч. 3 ст. 8, ч. 6 ст.
Расходы на лечение возмещение подоходного налога
Многие компании предоставляют своим работникам возможность получения бесплатных (или частично оплачиваемых) медицинских услуг. Для этого работодатель:- либо заключает ДМС в пользу работников со страховой организацией;- либо напрямую подписывает договор с медицинской организацией на оказание медицинских услуг.
Если применять положения этой статьи в зависимости от режима налогообложения, то ущемляются права тех граждан, которые работают в организациях, применяющих спецрежимы. Это ставит таких граждан в неравное положение по отношению к тем, кто трудится в организациях на общей системе налогообложения.
И значит, нарушается принцип всеобщности и равенства налогообложения, закрепленный в статьи 3 Налогового кодекса РФ.
Компенсация (оплата) расходов на лечение сотрудника не поименована в перечне необлагаемых выплат.
При этом ни размер страховых взносов, ни место оказания медицинской помощи (в России или за рубежом) не влияют на порядок обложения НДФЛ (Письмо Минфина России от 05.07.2007 N 03-03-06/3/10, Письмо УФНС России по г. Москве от 02.08.
Пройдя курс лечения и полностью оплатив его, 10.06.15 сотрудник обратилась с заявлением на имя директора Организации, приложив (Договор на оказание платных медецинских услуг и чек оплаты), с просьбой компенсировать стоимость лечения. Директор согласен компенсировать стомость в полном размере. (Организация на специальные налоговые режимы УСНО доходы).
Как грамотно распоряжаться своими деньгами, и какие ошибки обычно допускаются при планировании расходов — даем практические советы по регуляции своего бюджета.
Правила начисления взносов наиболее четко конкретизированы в постановлении Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 № 17744/12. Согласно позиции суда, взносы на выплаты в рамках матпомощи свыше 4000 рублей могут быть начислены лишь в том случае, если они выплачены в рамках трудовых правоотношений. Если же подобная помощь содержит все признаки материальной социальной помощи, то взносы на нее не начисляются.
Образец справки о возмещении расходов на лечение по закону
Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.
Когда организация оплачивает лечение работника или его родственников, она как раз производит выплату, начисляемую в пользу работника. По сути, оказывает ему материальную помощь.
Кроме того, если лечение проводится не в отношении самого работника, а в отношении его близких родственников, то у него желательно попросить документ, подтверждающий родство (копия свидетельства о браке — в отношении жены; копия свидетельства о рождении — в отношении родителей или детей работника).
Как вернуть часть денег за платное лечение
Исходя из иных положений ст. 217, следует вывод о том, что во избежание обложения налогом данной материальной помощи необходимо наличие документов, подтверждающих данные расходы. При их наличии суммы выплат НДФЛ не облагаются, независимо от сумм расходов организации на данные цели.
В случае оплаты расходов на лечение и медицинское обслуживание работодателями за членов семьи работника, его родителей необходимо подтверждение их родства. Никаких ограничений в размере таких целевых выплат, освобождаемых от налогообложения, законодательством не установлено.