Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги сельскохозяйственных предприятий». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Налоговая ставка по ЕСХН – 6% от чистой прибыли (доходы за вычетом расходов). На основании решения местных властей процент иногда снижается до 4%.
Если предприятие применяет ЕСХН в первый год, к полученным доходам прибавляется кредиторская задолженность на начало отчетного периода и отнимается дебиторская задолженность на начало отчетного периода.
Содержание:
Виды и типы сельскохозяйственных предприятий. Основные цели учета
В течение налогового периода не позднее последнего дня каждого месяца налогового периода уплачиваются ежемесячные авансовые платежи, рассчитанные как 1/3 общей суммы налога за предыдущий налоговый период.
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
You can write a book review and share your experiences. Other readers will always be interested in your opinion of the books you’ve read.
В системе социалистического сельского хозяйства формировались межхозяйственные предприятия — межколхозные, межсовхозные, государственно-колхозные — путем добровольного объединения части финансовых, материально-технических и трудовых ресурсов с целью совместного производства животноводческой продукции, ведения племенного дела, семеноводства, строительства, электрификации (Сельхозэнерго) и т. д.
В регистре № 3 объединяются материальные расходы, суммы НДС по приобретаемым товарам (работам, услугам), расходы на оплату стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации.
Расходы очень сложно разделить на оплаченные и неоплаченные, материалы — списанные в производство или складированные на производственные склады, поэтому принципиальным новшеством является сальдовый метод определения расходов в регистрах с № 1 по № 6.
На ОСНО работает большинство оптовых покупателей, которые могут быть интересны фермерам. Дело в том, что общий режим позволяет оптовикам значительно снизить нагрузку по НДС.
Вследствие их специфики, налоги несут большую социальную нагрузку. При правильном их применении и использовании, они снижают социальное напряжение в обществе и, наоборот, при необдуманных действиях — могут спровоцировать социальные конфликты.
Налоговые льготы для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
Плательщиками сборов за пользование объектами животного мира признаютсяорганизации и физические лица, получающие в установленном порядке лицензию (разрешение) на пользование объектами животного мира на территории Российской Федерации.
Выявляются проблемы применения единого сельскохозяйственного налога, а также причины их обуславливающие.
КФХ в большинстве ситуаций приравниваются к ИП, поэтому вне зависимости от формы юридического лица, оно может уменьшить налог на всю сумму страховых взносов за главу и остальных членов, без ограничения в 50% только в том случае, если не используется труд наемных работников.
Основным признаком особого, аграрного, субъекта налогообложения является его участие в производстве, переработке, хранении или реализации сельхозпродукции.
Похожие главы из других работ:
Запропоновано використання розумних ставок податків, сприяючих ефективному виробництву сільськогосподарських господарств, використання законодавчих актів, знайшовши своє відображення в Податковому Кодексі України.
Остальные платежи осуществляются в соответствии с общими правилами. Особенности применения Плательщики определены ст. 346.2 п. 2 НК. Если вы не относитесь к их числу, то использование режима вам недоступно. Нельзя переходить на ЕСХН и тем предприятиям, что указаны в ст. 346.2 п. 6 НК. Использование ЕСХН осуществляется на добровольной основе.
Чтобы перейти на ЕСХН предприятие обязательно должно производить или реализовывать продукцию сельского хозяйства. Например, недопустимо заниматься только ее переработкой.
Если предприятие занимается рыболовством, оно должно иметь свое или арендованное судно. Отчетный период ЕСХН необходимо уплачивать каждые полгода, но налоговым периодом стоит считать год. Аванс стоит перечислять до 25 июля в отчетном году, а остаток суммы вносится до 31 марта в новом году, то есть по окончанию налогового периода. Декларацию в налоговые органы подают также до 31 марта.
Авансовый платеж по ЕСХН производится до 25 июля, а полная уплата налога до 31 марта следующего календарного года.
Прежде всего, рассматривая данную категорию налогоплательщиков, необходимо уяснить, кто же является сельскохозяйственным товаропроизводителем и где такое определение фигурирует.
Продажа сельскохозяйственного предприятия
Основные признаки предприятия — организационное единство, необходимый комплекс средств производства, обособленное имущество и имущественная ответственность.
В зависимости от форм собственности различают частные, муниципальные, арендные и иные предприятия. Это сельскохозяйственные кооперативы, на долю которых в общей численности предприятий и организаций сельского хозяйства приходится 48,7 % (самая массовая форма хозяйствования), хозяйственные общества — 31,2 %, государственные и муниципальные унитарные предприятия — 7,9 %, колхозы — 5,4 %.
Сумма сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов уплачивается в виде разового и регулярных взносов. Сумма разового взноса определяется как доля исчисленной суммы сбора, размер которой равен 10%. Уплата разового взноса производится при получении лицензии (разрешения) на пользование объектами водных биологических ресурсов.
Так, в совхозах основные средства производства принадлежали государству, в колхозах же основные средства производства (кроме земли) и вся производимая продукция принадлежали членам колхоза. Уровень оплаты труда колхозников в конечном счете зависел от результатов их хозяйственной деятельности.
К производителям сельскохозяйственной продукции законодательство относит тех производителей, которые в своем заявлении в налоговую службу указали общий процент от реализации данной продукции на уровне семидесяти процентов от числа общего дохода.
Аграрные предприятия, которые были созданы ранее, но по какой-то причине прекратили свою деятельность.
Она основывается на применении семи учетных (налоговых) регистров, из которых один регистр — по доходам, а остальные шесть — по расходам.
Льготное налогообложение как часть государственной поддержки преследует цель, связанную с развитием объема производства и привлечением в аграрную сферу новых сил.
В то же время при взимании налога на прибыль объем сельскохозяйственного производства в деятельности организации не важен, так как льгота предоставляется на любое количество прибыли, полученной от соответствующей деятельности.
Таким образом, можно сказать, что в налоговом законодательстве сейчас существует принцип освобождения от налогов практически всех видов сельскохозяйственной деятельности.
В соответствии с п. 2 ст. 358 НК РФ не являются объектом налогообложения по транспортному налогу тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции.
Остаточная стоимость определяется на основании данных бухгалтерского учета. Обычно в бухгалтерии предприятия ведется ведомость начисления амортизации. Рекомендуем примерный вид данной ведомости изобразить как первую часть регистра № 1. Поэтому для занесения первых граф таблицы переносятся данные из бухгалтерского учета.
Согласно ст. 346.20 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка установлена в размере 6 процентов. В случае если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка установлена в размере 15 процентов.
Правовое регулирование налогообложения в сельском хозяйстве
Если предприятие, что использует ЕСХН, перестало соответствовать требованиям, то стоит подать уведомление о прекращении работы на данном режиме, но не позже 15 дня. Нормативные отчисления патента имеют много схожего с отчислениями ЕСХН, но отличие вторых – они могут осуществляться и ИП и ООО. Расчет суммы налога ЕСХН осуществляется таким образом: умножают объект налогообложения на 6%.
Доля доходов от реализации собственной продукции должна составлять 70 % от общего дохода. При этом в общий доход включаются весь доход хозяйствующего субъекта, в том числе, облагаемых по специальным налоговым режимам.
Расчеты с бюджетом являются формой финансовых отношений между государством и членами общества с целью создания общегосударственного централизованного фонда денежных средств, необходимых для осуществления государством его функций.
Кроме этого, может возникать вопрос о том, включаются ли в состав доходов от реализации сельскохозяйственной продукции дохода от реализации сельскохозяйственной продукции, произведенной организацией с участием иных лиц в рамках совместной деятельности.
Ип глва кфх на общем режиме налогообложения какие налоги платит
В соответствии со ст. 164 НК РФ в отношении продовольственных товаров, перечисленных в пп. 1 п. 2 указанной статьи, применяется пониженная ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов.
Вид метода утверждается в учетной политике. Стоимость единицы полезного ископаемого определяется как отношение выручки от реализации добытого полезного ископаемого к количеству реализованного полезного ископаемого. При третьем методе расчетная стоимость полезного ископаемого определяется на основании данных налогового учета.
То же самое касается и сельскохозяйственных кооперативов и рыбных хозяйств. Чтобы обновить их систему налогообложения, нужно просто обратиться в ближайший филиал налоговой службы Российской Федерации.
Действующая налоговая система “ давит” на сельскохозяйственных товаропроизводителей. Она требует от них основательной эрудиции, глубоких юридических и экономических знаний, умения схватывать на лету «усовершенствования» и изменения в законодательстве.
Таким образом, законодатель относит к данной категории как юридический лиц, так и индивидуальных предпринимателей, а так же сельскохозяйственные потребительские кооперативы. При этом, предусмотрено, что они должны ее непосредственно производить и реализовывать сельскохозяйственную продукцию и доля доходов от реализации своей продукции должна быть не менее 70 % в общей сумме доходов.
Если при использовании режима были нарушены необходимые условия, то придется пересчитывать суммы налогов по ОСНО за весь год. Помимо того, будет начислена пеня за опоздание с внесением платежей (ст. 346.3 НК).