Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Компенсация расходов на усн». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Вышеперечисленные расходы принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 Налогового Кодекса РФ.
Но судебные приставы списали все 100 тыс. руб. с расчетного счета организации «А», после чего половину суммы — 50 тыс. руб. — ей возместила организация «Б». Должна ли теперь организация «А», применяющая УСН с объектом «доходы», учесть эти 50 тыс. руб. в своих доходах для целей налогообложения?
Разберем практическую ситуацию, которая нередко возникает у владельцев недвижимостью, в случае, когда здания находятся в долевой собственности у нескольких собственников.
Содержание:
Расходы на обеспечение работников питьевой водой
К внереализационным доходам относятся, в частности, доходы в виде штрафов, пеней и иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба, назначенных решением суда (п.
Одновременно отмечаем, что доходами от реализации считаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от имущественных прав.
Применяя УСН 15% «доходы минус расходы» в 2017 г., «упрощенцы» ведут налоговый учет в специальной книге — КУДиР. Именно по внесенным в этот регистр показателям рассчитываются авансовые платежи и налог.
А стоимость материально-производственных запасов, прочего имущества в виде излишков, выявленных в ходе инвентаризации, и (или) имущества, полученного при демонтаже или разборке выводимых из эксплуатации основных средств, определяется как сумма дохода, учтенного налогоплательщиком в порядке, предусмотренном п. 13 и п.20 ст. 250 НК РФ (п.2 ст.254 НК РФ).
Расходы, указанные в подпунктах 5, 6, 7, 9 – 21, 34 настоящей главы, принимаются применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль организаций статьями 254, 255, 263, 264, 265 и 269 Налогового Кодекса РФ. Организация занимается строительством и ремонтом домов, применяет УСН 6% с доходов. Для ремонта и строительства организация закупает материалы у сторонних организаций и соответственно перевыставляет данные расходы покупателям. Должна ли организация облагать налогом денежные средства, полученные от покупателя за материалы? Если не должна то как лучше отразить это в договоре?
Да, действительно, некоторые описанные в указанной статье расходы вызывают вопросы. Что именно, например, относится расходам на оплату труда? Или какие именно затраты в 2019 году относить на вывоз твердых отходов?
Упрощенцы, у которых доля расходов относительно велика, как правило, выбирают налоговый объект «доходы минус расходы», когда налог уплачивается с разницы между доходами и затратами. Но принять к налогообложению можно далеко не все из них. Как признаются доходы и что является расходом при УСН 15%, рассмотрим далее.
Плата за предоставление выписки из ЕГРЮЛ
К примеру, он не вправе включить в расходы себестоимость испорченного товара . То есть возмещение ущерба плательщик УСН учесть в доходах должен, а вот «зеркальных» расходов у него может и не быть.
Доходы организаций и ИП на УСН 15% «доходы минус расходы» признаются на дату поступления денег на расчетный счет или в кассу, либо погашения задолженности иным способом (взаимозачетом и т.п.). Не входят в налоговую базу доходы, перечисленные в ст. 346.15 и п. 1 ст. 346.17 НК РФ, в том числе:
- доходы, указанные в ст. 251 НК РФ,
- доходы иностранных компаний, в которых плательщик УСН – контролирующее лицо, а также дивиденды и доходы по ценным бумагам, облагаемые налогом на прибыль (п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ),
- доходы ИП, облагаемые НДФЛ по ставкам 9% и 35%, (п. 2, 4 и 5 ст. 224 НК РФ),
- суммы авансов, возвращенных покупателю – на «возвратную» сумму уменьшается доход периода, в котором произошел возврат (п. 1 ст. 346.17).
Таким образом, по мнению финансового ведомства, при реализации этих материалов у «упрощенца» будет иметь место только доход (ст. 346.15 НК РФ), несмотря на то, что в аналогичной ситуации (товары, выявленные в ходе инвентаризации) «излишние» товары все-таки имеют налоговую стоимость (Письмо Минфина РФ от 24.05.2013 г. №03-11-06/2/18968).
Помимо доходов, подлежащих налогообложению, есть группа доходов, с которых единый налог при упрощенке платить не нужно.
Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях порядка определения расходов оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика – приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. Здание находится в совместной долевой собственности нескольких организаций. По договору о совместном домовладении собственники имущества приняли решение о заключении нашей организацией договоров с организациями — поставщиками услуг (водо, тепло, газо, электроснабжение, канализация и другие коммунальные услуги). Иные собственники имущества возмещают нам понесенные расходы по оплате вышеперечисленных услуг пропорционально доле собственности.
Денежная компенсация расходов, выплаченная фирме на УСН стороной, проигравшей судебный спор, включается в состав «упрощенных» доходов. Выплаты по суду: оцениваем налоговые последствия На практике встречаются ситуации, когда организациям приходится решать возникшие разногласия в судебном порядке. По решению суда проигравшая сторона выплачивает победителю присужденные суммы. О том, как учитываются такие выплаты в налоговом учете у сторон судебного разбирательства, мы расскажем в этой статье. Сумма, выплачиваемая проигравшей стороной по решению суда, может включать в себя: возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства (п.
Штрафы, пени и (или) иных санкции за нарушение договорных обязательств
Отношения арендодателей и арендаторов строятся по такому же принципу: арендодатель перевыставляет полученные за услуги (энергия, газ, коммунальные услуги и т. д.) счета арендаторам. Но при этом вместо терминов «абонент» и «субабоненты» в тех же статьях НК используются термины «арендодатель» и «арендаторы».
Издательство АМБ (Екатеринбург). Все права на материалы сайта принадлежат «Свердловскому областному негосударственному фонду развития предпринимательства «Екатеринбургская ассоциация малого бизнеса» (АМБ) и защищены в соответствии с разделом VII части четвертой Гражданского кодекса РФ. Никакая часть материалов сайта не может быть воспроизведена в какой бы то ни было форме.
Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются в составе расходов по мере реализации указанных товаров.
Встречаются и особые случаи. К нам в редакцию пришел такой вопрос. По решению суда организация «А» и организация «Б» должны были солидарно возместить материальный ущерб истцу (другой компании) в размере 100 тыс.
Однако Минфин РФ счел невозможным применение п. 2 ст. 254 НК РФ (в котором определяется налоговая стоимость выявленного имущества) в случае реализации материалов, полученных при демонтаже основных средств, поскольку ст.346.16 НК РФ не содержит ссылки на п. 2 ст. 254 НК РФ. Исходя из этого, материалы, полученные при демонтаже основных средств, не имеют стоимости приобретения, а значит при реализации указанных материалов стоимость, по которой они отражены в учете, не уменьшает налоговую базу по единому налогу (Письмо Минфина РФ от 31.07.2013 г. №03-11-06/2/30601).
Когда облагаемые доходы превышают расходы налогоплательщика, на полученную разницу начисляется налог по ставке 15%, или более низкой, если такая ставка действует в регионе.
Термины «абоненты» и «субабоненты» в НК используются неоднократно. При этом никаких пояснений и ссылок на другое законодательство не содержится. О том, какие субъекты под ними подразумеваются, можно судить исходя из смысла фраз, в которых встречаются эти термины. Как правило, речь идет о субъектах хозяйствования, один из которых (абонент) заключил договор с организациями, предоставляющими электроэнергию, газ, воду и т. п., и оплачивает им полученные услуги. При этом пользуется услугами не только абонент, но и другие субъекты, например владеющие совместно с ним зданием, и абонент, в свою очередь, перевыставляет полученные за услуги счета таким субъектам (субабонентам).
Аргументация следующая. Известно, что при определении объекта налогообложения «упрощенцы» учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы.
Расходы на уборку офиса, благоустройство территорий
Наша организация (применяет УСН без НДС) заключила договоры на водо, тепло, газо, электроснабжение и канализацию, согласно которым мы выступаем абонентом этих услуг. У нас возникли следующие вопросы. Из этого в Минфине делают вывод: суммы компенсации расходов и государственной пошлины, полученные налогоплательщиком по решению суда от ответчика, «упрощенцы» обязаны включить в состав доходов.
В случае если стоимость продуктов питания для проведения кофе-пауз будет включена в стоимость оказываемой услуги (например, при проведении семинаров, мастер-классов и подобных мероприятий), то расходы на приобретение можно учесть в уменьшение налогооблагаемой базы (по аналогии с налогоплательщиками, применяющими общую систему налогообложения — Письмо Минфина РФ от 13.08.2012 г. №03-03-06/1/406). В этом случае отсутствует факт безвозмездной передачи.
Расходы на приобретение кондиционеров, кулеров
Исключение – единый налог, а также НДС, выделенный в счетах-фактурах и уплаченный в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ.
Сумма компенсации расходов, понесенных при исполнении договора (расходы на материалы), является выплатой в рамках такого договора, а, следовательно, относится к доходам от реализации услуг и облагается налогом в общем порядке.
В случае отсутствия доходов и расходов, либо когда у налогоплательщика на УСН 15% нет доходов, но есть расходы — налоговая база отсутствует, а значит и налог не уплачивается. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц.