Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Проведение финансового анализа должника в процедуре финансового оздоровления». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Финансовое оздоровление устанавливается на определенный судом срок, но не более на двух годичный срок. Утверждается график ликвидации задолженностей перед кредиторами. Фиксируется перечень лиц, участвующих в обеспечительном процессе процедуры оздоровления.
С получением определения Арбитражного суда, мною было направлено в «Российскую газету» сообщение о введении наблюдения в отношении ООО «Каустик», которое было опубликовано 12 июля 2013 г. года №347, после чего все кредиторы в течении двух месяцев должны были обратиться в Арбитражный суд для включения в реестр требований кредиторов свои требования.
Блокирование содержания является нарушением Правил пользования сайтом. Администрация сайта оставляет за собой право отклонять в доступе к содержанию в случае выявления блокировок.
Содержание:
Задайте вопрос юристу бесплатно
Финансовое оздоровление вводится по ходатайству учредителей должника при наличии плана финансового оздоровления и графика погашения задолженности.
Ликвидные активы — в том числе: Сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов, краткосрочной дебиторской задолженности, прочих оборотных активов.
Анализ является основополагающей базой для определения комплекса антикризисных либо ликвидационных мер и для принятия оптимального и обоснованного решения первым собранием кредиторов.
Копирование материалов сайта возможнобез предварительного согласования в случае установки активной индексируемой ссылки на наш сайт.
Как только будет вынесено судом определение о введении процедуры по оздоровлению, все участвующие лица, обязаны приступить к немедленному исполнению указанных мер. Лица, права которых нарушены вынесенным определением, имеют право его обжаловать.
В приложении 1 – 4 приведены варианты заданий с 1 по 15 и с 16 по 30. Для упрощения расчетов данные бухгалтерской отчетности приведены не поквартально, а за два года, предшествующих банкротству.
Органом управления должника в ходе наблюдения не проводились сделки, а также не было случаев попытки слияния, разделения и выхода из состава учредителей. Все действия органы управления согласовывались с временным управляющим.
ВрУ на основе анализа фин состояния должника осуществляет обоснование возможности или невозможности восстановления платежеспособности должника, обоснование целесообразности введения последующих применяемых в деле о банкротстве процедур.
Анализ финансового состояния должника
Однако обращение в суд по вопросам банкротства для физического и юридического лица может оказаться невыгодным. Только одно обращение резко усложняет отношения с кредитными организациями. Поэтому обращение в суд является крайней мерой, которую применяют, как правило, когда все возможные альтернативы процедуры банкротства уже использованы [12].
3. Несостоятельность (банкротство) ООО «Каустик»
.1 Наблюдение
Бухгалтерский баланс ООО «Каустик» на 1 июня 2013 г., тыс. руб.
АКТИВКод показателяна 1 июня 2013 годаI. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы110Основные средства 120841790Незавершенное строительство 130Доходные вложения в материальные ценности 135Долгосрочные финансовые вложения 140Отложенные налоговые активы 145Прочие внеоборотные активы 150-ИТОГО по разделу I 190841790II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 165276в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 82349животные на выращивании и откорме 212затраты в незавершенном производстве21382927товары отгруженные расходы будущих периодов прочие запасы и затраты Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220112090Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230658010в том числе покупатели и заказчики658010Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240в том числе покупатели и заказчики241Краткосрочные финансовые вложения 250Денежные средства 26013770Прочие оборотные активы 270ИТОГО по разделу II 290935376БАЛАНС 3001 839 065
ПАССИВКод показателяна 1 июня 2013 годаIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410500000,0Собственные акции, выкупленные у акционеров Добавочный капитал 42044100,0Резервный капитал 430в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством резервы, образованные в соответствии с учредительными документами Использование прибыли на финансирование капитальных вложений461Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 4709030,0ИТОГО по разделу III 490656260IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510Отложенные налоговые обязательства 515Прочие долгосрочные обязательства 520ИТОГО по разделу IV 590V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 2000000,0Кредиторская задолженность 620214975в том числе: поставщики и подрядчики 621 100000задолженность перед персоналом организации 62278975задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623задолженность по налогам и сборам 62436000прочие кредиторы 625Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630Доходы будущих периодов 640Резервы предстоящих расходов 650Прочие краткосрочные обязательства 660ИТОГО по разделу V 6902214975БАЛАНС 7002871235
3.2 Финансовое оздоровление
Протокол №1 собрания №1 кредиторов ООО «Каустик»
17 сентября 2013 года
ООО «Каустик»
Арбитражный суд РБ, дело №893 от 10 августа 2013 года.
Основание проведения собрания кредиторов: ст. 72 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
Дата и место проведения собрания кредиторов: 17 сентября 2013 года, 13 часов дня, РБ, г. Уфа, ул. Техническая,32
Выявленные кредиторы о времени и месте проведения собрания кредиторов были надлежащим образом уведомлены временным управляющим.
Общее количество голосов конкурсных кредиторов по данным реестра требований кредиторов 2114975,00 руб. — 100%.
По результатам регистрации присутствуют 2136000,00 руб. — 96,4%
Участники собрания с правом голоса:
1.ОАО «Газпром банк», 2000000,00 — 90,3%, представитель Миронов Ш.Р.;
2.ООО «Энергострой», 100000 — 4,5%, представитель Литвиненко Е.В.;
3.ФНС, 36000,00 — 1,6%, представитель Миронов М.М.
Участники собрания без права голоса:
Временный управляющий ООО «Каустик» — Саитов Р.М.
Руководитель ООО «Каустик» — Васильев А.А.
Представитель работников ООО «Каустик» — Каримов Р.И.
Сумма установленных требований конкурсных кредиторов, имеющих право голоса на собрании кредиторов 2136000 руб. — 100%.
Поступило предложение счетную комиссию не избирать.
Поставили на голосование вопрос об утверждении итогов регистрации и правомочности собрания кредиторов ООО «Каустик»
Проголосовали: За 100%
Против нет
Воздержались нет
Итоги регистрации утверждаются.
Поступило предложение избрать председателем собрания — временного управляющего Салимов А.Н., секретарем собрания — Каримов Р.И. Принято единогласно.
Повестка дня:
- Отчет временного управляющего о проделанной работе;
- О размере вознаграждения арбитражного управляющего;
- О принятии решения о последующей процедуре банкротства;
- О принятии решения о сроке последующей процедуры банкротства;
АУ обязан провести проверку за период не менее 2 лет, предшеств-их возбуждению производства по делу о банкротстве , а также за период предыдущих процедур. При этом возможно привлечение специалистов.
Остальные процедуры банкротства наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, мировое соглашение это процедуры реабилитационные, то есть они ведут к восстановлению платежеспособности предприятия, к освобождению от долгов. Они призваны помочь должнику выбраться из тяжелого финансового положения, сохранить производство. Любую из процедур проводит арбитражный управляющий человек, специально подготовленный в сфере антикризисного управления предприятиями. При осуществлении наблюдения им является временный управляющий, при финансовом оздоровлении административный управляющий, при внешнем управлении внешний управляющий. Их назначает и контролирует арбитражный суд.
По незавершенному строительству следует указатьцелесообразность его продажи или завершения строительства: если в течение последнего периода не было движения по этой статье – завершение стрительства невозможно и эти объекты следует продать.
Теоретические и методологические аспекты прогнозирования риска банкротства хозяйствующих субъектов в той или иной мере обоснованы представителями мировой и отечественной экономической науки. Первые серьёзные попытки разработать методику прогнозирования риска банкротства были предприняты на западе в 60-х годах XX века. В западной практике для прогнозирования риска банкротства и оценки кредитоспособности организаций широко используются многофакторные модели таких ученых, как Э. Альтмана, У. Бивера, Р. Таффлера, Дж. Блиса, Ж. Конана и М. Гольдера, JI.B. Гордона Спрингейта, Дж. Фулмера и другие. Однако следует отметить, что для применения разработок данных авторов в отечественной практике, необходима их адаптация к особенностям российской экономики.
Они позволяют определять реперные точки и выявить основные причины убыточности деятельности несостоятельного должника. Даже незначительная корректировка работы может позволить добиться серьезного улучшения экономической ситуации.
В начале данной процедуры разрабатывается стратегия согласно утвержденному плану. Установить финансовое оздоровление полномочен арбитражный суд.
Поводом может послужить:
- решение кредиторов, принятое на собрании;
- ходатайство, обращенное к арбитражному суду должником, с учетом согласования с учредителями или участниками хозяйствующего субъекта;
- а также направление ходатайства третьими лицами, заинтересованными в исходе дела о банкротстве.
На стадии наблюдения временный управляющий проводит первое собрание кредиторов не менее чем за 10 дней до окончания этой процедуры.
Переход к финансовому оздоровлению
ФЗ №127. Подготавливается он учредителями или участниками юридического лица, в отношении которого инициирована процедура банкротства.
С момента введения оздоровительной процедуры, судом формируется кандидатура, именуемая административным управляющим, роль которого, в контроле за проводимыми мерами по оздоровлению должника.
Попали в трудную финансовую ситуацию или хотите получить консультацию юриста по вопросам кредитов, долгов и банковской сферы?
По заявлению кредитора ОАО «Газпром банк», Арбитражным судом РБ от 10 августа 2013 года дело №893 в отношении ООО «Каустик» было введена процедура наблюдения. Временным управляющим утвержден Саитов Р.М.
В настоящее время Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» предоставлена возможность участия в процессе о банкротстве представителям учредителей (участников) должника, которые наделяются всеми правами, предусмотренными арбитражным процессуальным законодательством для лиц, участвующих в процессе, а также правом на обжалование решений арбитражного суда, отдельных решений и действий арбитражного управляющего и кредиторов, правом на получение информации о ходе процедур и т.д.
Деятельность временного управляющего по организации и проведению первого собрания кредиторов. Требования по созыву и по организации проведения собраний кредиторов в деле о банкротстве.
План финансового оздоровления предприятия разрабатывается в том случае, когда должник не может полностью покрыть свои обязательства перед кредиторами.
Решение первого собрания кредиторов направляется на утверждение арбитражному суду. Суд может не согласиться с ним и вынести иное определение.
Самые эффективные способы стабилизации финансовой ситуации — получение дополнительных доходов и снижение затрат. Проводимый в разделе анализ учитывает возможность привлечения дополнительных финансов.
По результатам анализа пассивов в резюме нужно указать: состав капитала и резервов, их размеры и соответствие правилам формирования уставного и добавочного капитала, фонда социальной сферы, целевого финансирования, чистой прибыли (или непокрытого убытка).
Подготовленный документ должен быть одобрен кредиторами и предоставлен на рассмотрение в Арбитражный суд. После принятия решения о назначении процедуры он становится обязательным для выполнения. Ответственность за его реализацию лежит на руководителе хозяйствующего субъекта.
За время проведения наблюдения, от кредиторов не поступило ходатайств о взыскании с должника денежных средств. Были приостановлены исполнения исполнительных документов, которые вступили в законную силу.
В ходе финансового анализа используются документально подтвержденные данные (документы должны быть оформлены надлежащим образом, иметь даты, подписи уполномоченных лиц и печать налоговой инспекции). Достоверность данных бухгалтерской отчетности обычно подтверждается данными инвентаризаций. В соответствии с п. 3 Постановления № 367 арбитражный управляющий использует результаты ежегодной инвентаризации.
Протокол составляется в 2 экземплярах и подписывается АУ. Один экземпляр протокола направляется АУ в суд в течение 5 дней с даты проведения собрания кредиторов.
Развитием современной теории и практики бухгалтерского учета и отчетности, занимались отечественные ученые: P.A. Алборов, A.C. Бакаев, И.Н. Богатая, М.А. Бахрушина, Д. А. Ендовицкий, A.B. Зонова, В.Б.Ивашкевич, Т.П. Карпова, Н.П. Кондраков, М.В. Мельник, Е.А. Мизиковский, И.Е. Мизиковский, H.A. Никифорова, В.Д Новодворский, JI.B. Попова JI.3. Шнейдман и многие другие. Несмотря на ценные результаты научных трудов отечественных ученых в области бухгалтерского учета и отчетности отметим, что на сегодняшний день отсутствуют капитальные труды, посвященные учетному обеспечению прогнозирования риска банкротства.