Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Список расходов для есхн». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Предприятие занимается выловом и реализацией рыбопродукции в период лососёвой путины (июнь-сентябрь). Налоговый режим — ЕСХН. Организация планирует приобрести частный дом под производственную базу. На территории базы планируется хранение материальных ценностей, вывезенных после путины с рыболовецкого стана, в межсезонье будут осуществляться подготовительные работы к рыбалке (пошив, ремонт сетей, ремонт автотранспорта и проч.), планируется также отстой автомобилей, находящихся на балансе предприятия. Будет ли правомерным отнесение на расходы в целях ЕСХН коммунальных платежей, платы за электроэнергию, расходов на ремонт этого здания, заработной платы сторожу?
Переход на ЕСХН не означает прекращение обязанности по уплате иных видов налоговых сборов. Однако снижение налоговой нагрузки все же предусмотрено.
Верно ли это для хозяйств на ЕСХН? Какие еще затраты, по мнению чиновников, нельзя списать при спецрежиме? И есть ли возможность отстоять некоторые расходы?
Содержание:
Признание расходов учитываемых при ЕСХН
Единый сельскохозяйственный налог относится к числу прямых налогов, установленных НК РФ и взимаемых при условии введения в действие законом субъекта РФ. Наименование его объясняется тем, что налог уплачивается сельскохозяйственными производителями за получение доходов в процессе владения, пользования и распоряжения сельскохозяйственными угодьями. Таким образом, расходы на оплату услуг корпоративной мобильной связи могут быть включены ею в состав расходов на оплату услуг связи.
Налоговая база при ЕСХН исчисляется как уменьшение поступлений на сумму затрат, которые определяются Налоговым кодексом РФ. Этот перечень охватывает 45 позиций. Также при определении этих затрат законодательство устанавливает условия, которые необходимо соблюдать. При их невыполнении признание затрат становится невозможным.
Организации на ЕСХН, помимо налоговой декларации и КУДиР, обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать бухгалтерскую отчётность.
На территории рыболовецкого стана расположены объекты быта для работников, участвующих в промысле: баня, туалет, столовая, общежития (все объекты на балансе). Можно ли отнести на расходы в целях ЕСХН расходы по их ремонту и содержанию?
Организация, применяющая ЕСХН, заключила корпоративный договор об оказании услуг сотовой связи с оператором связи. Денежные средства на корпоративные номера сотовой связи перечисляются два раза в месяц. В связи с тем, что бухгалтер забыл перечислить, а работнику организации необходима связь с контрагентом, работник оплатил корпоративную мобильную связь с помощью онлайн-сервиса с личного банковского счета.
Если ЕСХН используется предпринимателем, помимо освобождения от уплаты налогового сбора на имущество физлиц и НДС, бизнесмену не нужно платить подоходный налог в отношении доходов, полученных от ведения предпринимательской деятельности.
При расчете налога ЕСХН объект налогообложения (сумма прибыли) уменьшается на расходы. Но юридические лица и ИП использующие специальный режим могут признать лишь те ЕСХН расходы, перечень которых представлен Налоговым законодательством.
Порядок признания расходов при ЕСХН
Положения настоящей Главы устанавливают понятие спецналога, кто может использовать этот режим, определение налоговой базы, ставки и др. Рассмотрим, какие расходы учитываются и не учитываются при данном спецрежиме.
Затраты, которые компания может учесть должны отвечать установленным законодательством характеристикам. Они должны быть:
- экономически правомерными (обоснованными);
- документально доказанными;
- финансово покрытыми.
Расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств; 5. Материальные расходы, включая расходы на приобретение семян, рассады, саженцев и другого посадочного материала, удобрений, кормов, медикаментов, биопрепаратов и средств защиты растений; 6.1.
В соответствии с подп. 18 п. 2 ст. 346.5 НК РФ налогоплательщики при исчислении налогооблагаемой базы по ЕСХН вправе включить в состав расходов затраты на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи.
Некоторые затраты списать никак не получится
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей и сообщает следующее.
Финансисты пояснили, что упрощенщик не вправе признать стоимость подписки на периодику. Верно ли это для хозяйств на ЕСХН? Какие еще затраты, по мнению чиновников, нельзя списать при спецрежиме? И есть ли возможность отстоять некоторые расходы?
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.ЕСХН разработан и введен специально для производителей сельскохозяйственной продукции. К ней относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов.
Как учитываются основные средства и нематериальные активы
Единый сельскохозяйственный налог – это налоговый режим, созданный специально для предпринимателей и организаций, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции. Ваш голос важен в дискуссии по банкротству юр. лиц. Лекторы: В. В. Витрянский, В. В. Бациев, Е. Д. Суворов, О. Р. Зайцев, А. В. Юхнин.
Объектом налогообложения по ЕСХН признаются доходы, уменьшенные на величину расходов. Ставка по налогу – 6% с разницы между доходами и расходами.
Так, в силу положений ч. 1 настоящей статьи, рассматриваемый спецрежим предназначен только для с/х товаропроизводителей. Нормы закона исключают применение спецрежима для иных категорий налогоплательщиков.
Перечень разрешенных трат ограничен
Организации и ИП, осуществляющие операции, связанные с с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции) обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины. Под экономически правомерными затратами стоит понимать выражение их в денежном эквиваленте. Они обязательно должны быть подтверждены документами и оплачены.
По мнению судей, если речь идет о юридической и финансовой литературе, которая нужна для деятельности компании, расходы на нее признают как материальные.
В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет.
Есть способ признать расходы на подписку
Оба перечня носят закрытый характер. Но бухгалтеры нередко сомневаются, вправе ли они принять те или иные затраты в целях налогообложения.
Переход на уплату единого сельскохозяйственного налога предусматривает замену совокупности налогов и сборов, различной для организаций и индивидуальных предпринимателей.
К сельхозпродукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства (в т. ч. полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов).
Правила заполнения налоговой декларации
Все остальные налоговые сборы, такие как, например, земельный, транспортный налог, водный и др., уплачиваются налогоплательщиками ЕСХН в обычном порядке.
Налогоплательщики, применяющие ЕСХН, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные ими доходы на расходы, перечисленные в п. 2 ст. 346.5 Налогового кодекса РФ. Перечень таких расходов является закрытым.
В установленный перечень вошли следующие затраты товаропроизводителей сельскохозяйственной продукции:
- приобретение и сохранение работоспособности ОС и НМА;
- приобретение семян, рассады, удобрений и т.д.;
- выплата заработной платы, пособий, компенсаций;
- выплата суммы процентов по кредиту;
- аренда движимого и недвижимого имущества;
- платежи по страховке (добровольной и обязательной);
- оплата обязательных платежей по пожарной безопасности;
- НДС по материально-производственным запасам, которые включаются в затраты;
- прочие затраты, вошедшие в п.2 ст. 346.5 НК РФ.
Регистр должен состоять из двух разделов: 1 — Доходы; 2 — Расходы. По строкам отражаются соответствующие виды доходов в первом разделе и расходов — во втором. По столбцам приводятся суммы доходов и расходов за каждый месяц налогового периода. Таким образом, в предлагаемом регистре сосредоточены все доходы и расходы, учитываемые при исчислении ЕСХН, по видам за каждый месяц (Сводный регистр учета доходов и расходов для целей исчисления ЕСХН).