Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Имеет ли право иностранец на вычет ребенка». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Вопрос: Работник, получивший гражданство РФ, ранее являвшийся гражданином Таджикистана, обратился к работодателю в соответствии со ст. 218 НК РФ с требованием получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ на троих детей, проживающих за границей РФ, в размере 1000 руб. на каждого. В разводе с матерью детей данное физическое лицо не состоит, ежемесячно участвует в содержании своей семьи, высылая им деньги почтовыми переводами, подтверждения чему имеются. Какие документы нужны организации для подтверждения права на данный налоговый вычет и предоставляется ли вычет, учитывая, что в паспорте работника дети не указаны, свидетельства о рождении детей оформлены в Таджикистане на иностранном языке на бланке и с печатями другого государства?
Отметим, что право на налоговый вычет сохраняется как в случае, если гражданин оплачивал собственное лечение/обучение, так и в ситуации, когда были понесены расходы на лечение/обучение ближайших родственников.
И наоборот: поскольку в общем случае доходы налогоплательщиков, не являющихся налоговыми резидентами РФ, подлежат налогообложению по ставке 30 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ), они не имеют права на получение стандартного налогового вычета на детей. Поэтому до получения такими налогоплательщиками статуса налогового резидента РФ налоговый агент не предоставляет им стандартных налоговых вычетов.
Содержание:
Имеет ли иностранец с ВНЖ в РФ право на налоговый вычет
Доходы, получаемые от источников в РФ физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, облагаются по ставке 30 процентов (за исключением доходов, получаемых нерезидентами и перечисленных в п.
Налоговые резиденты РФ — это физические лица, которые фактически находятся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Соответственно, лица, которые находятся на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, не являются налоговыми резидентами РФ для целей исчисления НДФЛ.
НК РФ). Важно! Основная налоговая ставка для доходов, получаемых налоговыми резидентами РФ от источников в РФ, равна 13 процентам. Доходы, получаемые от источников в РФ физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, облагаются по ставке 30 процентов (за исключением доходов, получаемых нерезидентами и перечисленных в п.
Ответ: В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в размере 1000 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя.
Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ), налоговая база по НДФЛ определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов (ст. 218–221 НК РФ), с учетом особенностей, установленных главой 23 Налогового кодекса (далее — Кодекс) (п. 3 ст. 210 НК РФ). В частности, при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета, распространяемого на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Предоставление налоговой компенсации и снижение налоговых обязательство предоставляется гражданину в случае если претендент на вычет:
- является резидентом РФ;
- имеет официальное трудоустройство на основании трудового договора, договора подряда, либо является самозанятым лицом;
- оплачивает НДФЛ по ставке 13% в установленном порядке (ИП – самостоятельно, наемные работники – через работодателя).
Высококвалифицированный иностранный специалист работает в России, уплачивает НДФЛ с полученных в России доходов и оплачивает обучение детей, которые учатся тоже в России. Может ли он получить налоговый вычет на обучение детей?
Граждане РФ, имеющие официальное трудоустройство и ежемесячно уплачивающие НДФЛ в бюджет, вправе на уменьшение налоговых обязательств при покупке и продаже недвижимости путем оформления налогового вычета. В статье разберем, имеет ли иностранец с ВНЖ в РФ право на налоговый вычет при покупке квартиры, а также рассмотрим иные возможности получения налоговой компенсации для иностранных граждан и лиц без гражданства.
Если это гражданин является налоговым резидентом РФ (находится на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев), то он вправе воспользоваться имущественным вычетом.
Соответственно, лица, которые находятся на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, не являются налоговыми резидентами РФ для целей исчисления НДФЛ. Налоговый статус «резидента» физического лица определяется налоговым агентом на каждую дату выплаты им дохода исходя из фактического времени нахождения гражданина на территории РФ.
Стандартный налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю вычет положен в двойном размере.
Предоставлять ли вычет на ребенка иностранцу?
В случае если у ребенка имеются оба родителя, как состоящие, так и не состоящие в зарегистрированном браке, включая родителей, лишенных родительских прав, налоговый вычет в однократном размере предоставляется каждому из родителей, на обеспечении которых находится ребенок.
Право сотрудника на получение стандартных налоговых вычетов на детей зависит не от его гражданства, гражданства, места рождения или нахождения его детей, а от наличия или отсутствия у сотрудника статуса налогового резидента РФ. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13 процентов (п.
При этом окончательный налоговый статус физического лица, определяющий налогообложение его доходов, полученных за год, устанавливается по итогам налогового периода (п.
Стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1400 рублей — на первого ребенка; 1400 рублей — на второго ребенка; 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка; 6000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Законодательная база Современное законодательство предусматривает реальную возможность для возврата товара в течение определенного срока.
Основная налоговая ставка для доходов, получаемых налоговыми резидентами РФ от источников в РФ, равна 13 процентам. Доходы, получаемые от источников в РФ физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, облагаются по ставке 30 процентов (за исключением доходов, получаемых нерезидентами и перечисленных в п.
Понятие налогового вычета подразумевает уменьшение налоговых обязательств налогоплательщика, в соответствии с законодательно установленными размерами и условиями.
Если у Вас возникла необходимость отъезда за рубеж (лечение, обучение, командировка, отдых и т.п.), то при наличии необходимых документов (отметки в загранпаспорте, договор с медучреждением и т.п.) Вы сохраняете статус резидента.
Именно поэтому на них могут претендовать только налоговые резиденты. Источник: WiseAdvice (бухгалтерский аутсорсинг)
- 16 мая Выплаты иностранным работникам: НДФЛ, страховые взносы
- 18 мая (Он-лайн мастер-класс) Заработная плата: самое главное в 2018 году 6500 руб.
- 18 мая Мастер-класс. Заработная плата: самое главное в 2018 году
- 23 мая Выплаты иностранным работникам: НДФЛ, страховые взносы
- 24 мая Новое в расчётах с персоналом в 2018 г.: оплата труда, средний заработок, социальные пособия в 2018г., НДФЛ, страховые взносы и многое другое
- 24 мая Новое в расчётах с персоналом в 2018 г.: оплата труда, средний заработок, социальные пособия в 2018г., НДФЛ, страховые взносы и многое другое.
При этом налоговый агент должен учитывать не только изменившуюся налоговую ставку, но и право налогоплательщика на стандартные налоговые вычеты, в том числе вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Следовательно, при наличии письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, налоговый агент с месяца, в котором число дней пребывания работника в РФ в текущем налоговом периоде превысило 183 дня, при зачете сумм НДФЛ и определении налоговой базы нарастающим итогом должен учитывать предоставленные стандартные налоговые вычеты, в том числе за предшествующие месяцы этого года. Обоснование: В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст.
Доходы, получаемые от источников в РФ физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, облагаются по ставке 30 процентов (за исключением доходов, получаемых нерезидентами и перечисленных в п. 3 ст. 224 НК РФ). Важно! Основная налоговая ставка для доходов, получаемых налоговыми резидентами РФ от источников в РФ, равна 13 процентам.
НК РФ), налоговая база по НДФЛ определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов (ст. 218–221 НК РФ), с учетом особенностей, установленных главой 23 Налогового кодекса (далее — Кодекс) (п. 3 ст. 210 НК РФ). Иностранцы могут получать стандартный налоговый вычет на детей. Причем, где проживают дети, – не важно (в РФ или за ее пределами). Предоставляется вычет работодателем, подавать декларацию о доходах при этом нет необходимости.
Для целей Кодекса и иных актов законодательства о налогах и сборах под физическими лицами подразумеваются граждане РФ, иностранные граждане, а также лица без гражданства (п. 2 ст. 11НК РФ).
Вы можете получить ответ быстрее, если позвоните на бесплатную горячую линиюдля Москвы и Московской области: 8 499 705-84-25 Свободных юристов на линии: 7 Ответы юристов (1)
- Все услуги юристов в Москве Сопровождение налоговых проверок Москва от 20000 руб.