Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Обязано ли предприятие оплачивать налог на усн при банкротстве». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Хозяйственные субъекты в этом случае освобождаются от некоторых видов начислений, таких как начисление на прибыль, налог в отношении доходов сотрудников организации, налога по добавленной стоимости.
Налогового кодекса, как экономическая обоснованность налогообложения и фактическая способность налогоплательщика к уплате.
Подоходный налог (НДФЛ) подлежит уплате при любом режиме взимания налогов, в том числе и при УСН. Отчисления за сотрудников производятся в общем порядке: в ПФ, ФСС, ФФОМС. Процедура перехода на упрощенку регламентируется 346-й статьей НК:
- С другой системы перейти можно с нового календарного года, а заявление в ФНС надо успеть подать до окончания предыдущего года.
- В процессе регистрации юрлица или ИП можно сразу же выбрать этот режим. Заявление может быть подано вместе с прочими документами или в течение одного месяца после регистрации.
Содержание:
Банкротство: уйти от налогов не получится
Лимит доходов для перехода на УСН повышен более, чем в два раза, предельный доход для применения упрощенной системы налогообложения увеличен с 60 млн. руб. до 150 млн. руб, а максимальная стоимость основных средств, позволяющая применять «упрощенку», теперь равна 150 млн. руб. (вместо 100 млн. руб. в 2016 году). Начиная с 1 января 2018 года, лимит дохода, позволяющего перейти на УСН, повышен более, чем в два раза и составляет 112,5 млн.руб.
Но процедура банкротства длинная и затратная. При этом тем самым «пиджаком» и деньгами в кармане брюк хочется пользоваться уже сейчас. А платить по долгам предприятия, особенно если эти долги перед бюджетом, – совсем не хочется.
Если предприятие осуществляет хоть одну из вышеназванных выплат, оно должно отразить их в доходах по налогу на прибыль при УСН.
Уплата обязательных платежей в процедурах банкротства
Общая сумма удержаний с таких предприятий выходит существенно меньше, однако вместе с тем имеются свои нюансы, которые зависят от штатной структуры таких налогоплательщиков. С внесением нескольких корректировок в налогообложении у многих ИП к началу 2017 года появился ряд вопросов, касающихся оплаты налогов по упрощенке. Оказывается, теперь индивидуальный предприниматель налоги по упрощенке в 2017 году может значительно снизить с применением затрат.
Но там и тогда, когда налог на прибыль признается текущим требованием, выигрывая у реестровых кредиторов и уменьшая процент удовлетворения их требований, подобный вывод сделать нельзя.
Да, нельзя не согласиться с этой яркой аллегорией. И мы бы даже добавили, что профессионалы-банкротчики в некоторых случаях оставляют кредитору только пуговицы с этого пиджака.
Организация-банкрот продает имущество. нужно ли платить налоги?
Конечно, данный доход будет уменьшен на текущий убыток от реализации прав требований к дебиторам, иного имущества (если цена его продажи оказалась ниже остаточной), на убыток, образуемый при списании задолженности, не реальной ко взысканию и т.д. Вместе с тем ситуации могут быть различны, и несмотря на указанные положения итоговый финансовый результат может оказаться положительный. Безусловно необходимо сделать еще одну оговорку о том, что текущий доход, образуемый в периоде конкурсного производства, может быть погашен на убытки прошлых лет.
Сформировалась обширная предпринимательская практика, при которой владельцы бизнесов, имеющих долги перед налоговой (либо ожидающих их появление), создают новое юридическое лицо – «брата близнеца» с одними и теми же видами деятельности, теми же контрагентами, тем же штатом работников, тем же информационным интернет-сайтом, а главное и теми же основными средствами производства.
ВАЖНО! По всем суммам, выплаченным иностранным фирмам, следует отчитаться и уплатить налог по расчету, разработанному для этих целей.
Хотя стоит заметить, что, несмотря на возможность совмещения двоих видов режима, подобному совмещению подходят далеко не все режимы налогообложения.
До 30 апреля (НК РФ, статья 346.23) предпринимателем должна быть представлена в налоговую декларация, где он стоит на учете с одновременным заключительным платежом по УСН (4 квартал).
Также как и ОСН, упрощенка применяется в отношении всех видов деятельности налогоплательщика, а не каких-либо конкретных, как в случае с ЕНВД, ПСН и ЕСХН. Исключение составляют банки, страховые компании, пенсионные и инвестиционные фонды и ряд иных организаций, указанных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
Упрощенная система налогообложения – один из наиболее экономически целесообразных налоговых режимов, позволяющих минимизировать налоговые платежи и сократить объем представляемой отчетности.
При использовании в подсчете налога УСН схемы доходы минус расходы используется дифференцированная ставка в пределах 5–15%. В Республике Крым для некоторых субъектов хозяйствования была установлена нулевая ставка.
Так, для ряда организаций и предпринимателей предусматривается переход от общей системы налогообложения к упрощенной схеме.
В общем случае упрощенцы уплачивают единый налог, ставка которого зависит от выбранного объекта налогообложения: 6% от величины доходов или 15% — от разницы между доходами и издержками, но не менее 1% от общей суммы дохода. То есть УСН заменяет налог на прибыль, но не освобождает от его уплаты, если предприятие становится налоговым агентом (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).
Но такое погашение возможно при документальной подтвержденности финансово-хозяйственных операций за период формирования убытка (что часто в конкурсном производстве трудно выполнимо в виду ненадлежащего исполнения обязанности по передаче документов бухгалтерского учета арбитражному управляющему), и такое погашение не может привести к уменьшению налога на прибыль более, чем на 50 процентов. Как итог положительный финансовый результат от продажи имущества должника в конкурсном производстве облагается налогом на прибыль. Правильно ли это? Не думаю.
Процедура банкротства и переход на усн: разъяснения налоговиков
Юридическое лицо РФ, которое имеет определенную долю участия в контролируемой иностранной организации, обязано уплачивать прибыльный налог. И вот уже налоговый инспектор смотрит на общество должника — «опустошенного» старшего брата, тогда как неожиданно разбогатевший активами младший брат вовсю продолжает успешную коммерческую деятельность.
Сроки уплаты таковы:
- конечный срок уплаты для юрлиц – предприятий и организаций – 31 марта следующего года;
- ИП уплачивают налог УСН до 30 апреля.
Особенностью УСН, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения, одним – единым.
Обязано ли предприятие оплачивать налог на усн при банкротстве
Налог выплачивается по окончании года, а по итогам квартала – авансовый платеж. Последний вносится в конце каждых трех месяцев не позже 25 числа следующего месяца.
При переходе на УСН организации и ИП обязаны самостоятельно выбрать объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»).
Так, при всем желании совместить упрощенку предпринимателю не удастся с ЕСХН. Также не совместимой с УСН считается и общая система налогообложения.
Налог на прибыль при УСН уплачивается в исключительных случаях. Напомним ситуации, в которых упрощенцы обязаны уплатить налог на прибыль, а также применяемые ставки для его исчисления.
Налог на имущество при банкротстве
Необходимость налогообложения положительного финансового результата, сформированного за период конкурсного производства, возникала только тогда, когда должнику в результате эффективных мер, реализованных на данном этапе, в том числе путем привлечения дополнительных инвестиций от участников и иных лиц, удалось выйти из банкротства, рассчитавшись с кредиторами, и продолжить деятельность.
Этот вид системы является часто востребованным среди начинающих индивидуальных предпринимателей. Дело в том, что сама система УСН довольно проста. Даже используемое количество налогов заканчивается на цифре 1. Ведение учета также не представляет сложностей.
Игнорировать оплату налоговой задолженности ни банкроту, ни даже уже ликвидированному лицу, в такой ситуации не получится!
Для того чтобы избежать мошенничества со стороны распадающейся или уже распавшейся фирмы, предусмотрена специальная процедура проверки организации на банкротство.