Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нормативные документы компенсации за занятие спортом». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Перечень всех мероприятий, попадающих под подобное финансирование, определен Приказом Минздравсоцразвития РФ N 181н от 01.03.2012, а также привнесенными дополнениями сообразно Приказу Минтруда № 375н от 16.06.2014. Руководствуясь Типовым перечнем, организация должна разработать на год собственный список мероприятий, в том числе по части продвижения физкультуры и спорта, но уже исходя из специфики собственной деятельности. Указанное финансирование включает компенсирование трат, связанных с оплачиванием занятий спортом в клубах либо секциях.
Поскольку трудовой и коллективный договора – двусторонние соглашения, то исполнение прописанных в них правил является обязательным для нанимателя. Впоследствии изменить либо отменить что-то можно лишь в определенном порядке (ст. 74 ТК РФ) либо по соглашению сторон. Внести изменения в коллективный договор можно аналогично порядку, по которому он заключался либо установленным способом (ТК РФ, ст. 44). Локальный акт как односторонний документ изменяется путем издания нового, например, приказа, который отменяет либо заменяет предыдущий.
Организация не имеет права учитывать расходы на оплату занятий фитнесом своих сотрудников, опираясь на НК РФ ст.270 пункт 29. В следующем Письме Минфина РФ № 03-03-06/1/130 от 15.03.2012 г. отмечается, что согласно ст. 255 установленный перечень допустимых на оплату труда затрат считается незакрытым. Согласно пункту 25 ТК РФ под расходами на оплату труда также подразумевают прочие виды затрат, выплаченных в пользу работников, но только если данное положение предусмотрено коллективным или трудовым договором организации.
Содержание:
Все ли работодатели должны оплачивать сотрудникам занятия спортом
В письме от 15.03.2012 № 03-03-06/1/130 Минфин России, отвечая на вопрос о возможности учета расходов на приобретение абонементов в фитнес-клуб, сослался только на необходимость соблюдения налогоплательщиком, желающим уменьшить налог на прибыль, критериев п. 1 ст. 252 и п. 25 ч. 2 ст. 255 НК РФ, а также напомнил, что бремя доказывания необоснованности расходов возлагается на налоговые органы (определение КС РФ от 04.06.2007 № 320-О-П). Тем не менее, если в трудовом договоре будет предусмотрена обязанность работодателя компенсировать работнику оплату занятий спортом в клубах и секциях, спора с налоговым органом все равно не избежать. Правда, в отдельных случаях судьи принимают сторону налогоплательщиков.
На сумму компенсации сотрудникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях нужно начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Это связано с тем, что данная выплата рассматривается как оплата за сотрудника услуг. Ведь такие выплаты происходят в рамках трудовых отношений. Полномочия органов местного самоуправления муниципальных районов и городских округов в сфере образования Глава 2. Система образования Статья 10. Структура системы образования Статья 11. Федеральные государственные образовательные стандарты и федеральные государственные требования. Образовательные стандарты Статья 12. Образовательные программы Статья 13. Общие требования к реализации образовательных программ Статья 14. Язык образования Статья 15. Сетевая форма реализации образовательных программ Статья 16. Реализация образовательных программ с применением электронного обучения и дистанционных образовательных технологий Статья 17. Формы получения образования и формы обучения Статья 18. Печатные и электронные образовательные и информационные ресурсы Статья 19.
При расчете налога на прибыль компенсацию расходов на оплату занятий в фитнес-клубе бухгалтер организации не учел. Дебет 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства» Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»– 600 руб.
Поэтому работодатель вправе, но не обязан проводить указанные мероприятия за свой счет и (или) возмещать работникам расходы на занятия спортом в клубах и секциях. Соответственно, такие затраты являются не дополнительной неизбежной статьей расходов, а лишь одной из возможных статей расходов на улучшение условий и охраны труда. Подробности в материалах Системы Кадры: Ситуация 1.
Помимо этого, организация может вписать пункт, касающийся ситуаций, когда подобные компенсации не будут выплачиваться. Обычно преимущество при распределении компенсационных выплат имеют сотрудники, работающие на постоянной основе, для которых установлен полный режим рабочего времени, не имеющие дисциплинарных либо административных нарушений, взысканий. Остальная категория лиц, включая работающих по совместительству, на половину ставки не включаются в списки для компенсационных выплат по расходам.
Все доходы, полученные резидентами от источников в России, облагаются НДФЛ (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). Исключение составляют выплаты, перечисленные в статье 217 Налогового кодекса РФ.
Указанное финансирование включает компенсирование трат, связанных с оплачиванием занятий спортом в клубах либо секциях. Компенсация здесь — денежные суммы, которые возмещает наниматель своим работникам за траты, понесенные в связи с оплачиванием посещения занятий спортом.
Кроме того, они не включены ни в закрытый перечень выплат, не облагаемых взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование, ни в закрытый перечень выплат, не облагаемых взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.
Информационная открытость образовательной организации Статья 30. Локальные нормативные акты, содержащие нормы, регулирующие образовательные отношения Статья 31. Организации, осуществляющие обучение Статья 32. Индивидуальные предприниматели, осуществляющие образовательную деятельность Глава 4. Обучающиеся и их родители (законные представители) Статья 33. Обучающиеся Статья 34. Основные права обучающихся и меры их социальной поддержки и стимулирования Статья 35. Пользование учебниками, учебными пособиями, средствами обучения и воспитания Статья 36. Стипендии и другие денежные выплаты Статья 37. Организация питания обучающихся Статья 38. Одежда обучающихся. Форменная одежда и иное вещевое имущество (обмундирование) обучающихся Статья 39. Предоставление жилых помещений в общежитиях Статья 40.
Издаем приказ о компенсации сотруднику расходов на спорт Компенсация выплачивается работнику на основании приказа руководителя, оформленного в произвольной форме (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Ознакомьте с приказом всех перечисленных в нем сотрудников.
Порядок, величина, сроки начислений по рассматриваемому виду компенсирования
УСН Налоговую базу по единому налогу организаций на упрощенке компенсации сотрудникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях не уменьшают. Как отражаются расходы на спорт в бухгалтерском учете? Производимые компаниями затраты, направленные на возмещение работникам стоимости абонементов фитнеса, никак не связаны с производством основной продукции и ее последующей реализацией.
Самое простое и понятное, что можно выбрать из списка мероприятий, – компенсировать сотрудникам полностью или частично абонементы в спортклубах и секциях. Если руководство вашей организации решило остановиться на таком способе, то вам как бухгалтеру важно правильно оформить и учесть такие выплаты*.
Вопрос: 1. Из каких источников должно быть предусмотрено финансирование по этой статье 2. Какой порядок бухучета данной компенсации? 3. Признаётся ли данные затраты расходами при упрощенной системе налогообложение доходы минус расходы? 4.
Как получить компенсацию за фитнес у работодателя
Поэтому данный вид затрат не считается частью расходов, связанных с ведением основного вида деятельности компании, следовательно – в бухгалтерском учете они отражаются в строке «Прочие расходы». Данный порядок регламентируется Положением о бухгалтерском учете п.п. 4, 11 «Расходы компании» ПБУ 10/99, которое было утверждено Приказом Минфина РФ №33н от 6.05.1999 г. Как измениться величина налога на доходы физических лиц (НДФЛ)? В соответствии с НК РФ ст. 211 п. 2 п.п. 1 к доходам, которые налогоплательщик получил в натуральной форме, также относится оплата за него компанией товаров (услуг или работ). Оплата организацией посещения работниками спортивных клубов и секций является доходом работника, выраженным в натуральной форме.
Согласно российскому трудовому законодательству наниматель обязан:
- создать сотрудникам безопасные трудовые условия (ст. 212);
- участвовать в субсидировании мероприятий по улучшению условий труда как минимум в размере 0,2% от потраченной на это суммы (ст. 226).
Предмет регулирования настоящего Федерального закона Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе Статья 3. Основные принципы государственной политики и правового регулирования отношений в сфере образования Статья 4. Правовое регулирование отношений в сфере образования Статья 5. Право на образование. Государственные гарантии реализации права на образование в Российской Федерации Статья 6. Полномочия федеральных органов государственной власти в сфере образования Статья 7. Полномочия Российской Федерации в сфере образования, переданные для осуществления органам государственной власти субъектов Российской Федерации Статья 8. Полномочия органов государственной власти субъектов Российской Федерации в сфере образования Статья 9.
Примечательно, для нанимателей, занимающимся улучшением трудовых условий, предусмотрено льготирование (НК РФ, ст.252 и 264). К примеру, снижается величина доходов на размер затрат при лечении профзаболеваний сотрудников, работа которых связана с вредными и сложными условиями труда и др. За нарушение законодательства относительно улучшения трудовых условий предусмотрена административная ответственность (КоАП РФ, ст.5.27, ч. 1).
Оплата занятий работников в фитнес-клубе
Научно-методическое и ресурсное обеспечение системы образования Статья 20. Экспериментальная и инновационная деятельность в сфере образования Глава 3. Лица, осуществляющие образовательную деятельность Статья 21. Образовательная деятельность Статья 22. Создание, реорганизация, ликвидация образовательных организаций Статья 23. Типы образовательных организаций Статья 24. Московский государственный университет имени М.В. Ломоносова, Санкт-Петербургский государственный университет. Категории образовательных организаций высшего образования Статья 25. Устав образовательной организации Статья 26. Управление образовательной организацией Статья 27. Структура образовательной организации Статья 28. Компетенция, права, обязанности и ответственность образовательной организации Статья 29.
Такой вывод следует из части 1 статьи 7, статьи 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, пункта 1 статьи 20.1, статьи 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.
Остается понять, как списать эти средства на затраты, чтобы не нарушить закон и не получить штрафных санкций (ст. 5.27 КоАП РФ). Как учесть компенсацию в бухгалтерии Улучшить условия труда работников, возмещая им средства на фитнес и занятия в секциях, – дело благородное. Но для бухгалтера оно становится поводом для размышлений, как учесть компенсацию в отчете и можно ли снизить налоговую базу при исчислении налога на прибыль. В 2014 году у работодателя появилась возможность в рамках реализации мероприятий, направленных на развитие физической культуры и спорта в трудовых коллективах, выплачивать работникам компенсацию оплаты занятий спортом в клубах и секциях. Вопрос: 1. Из каких источников должно быть предусмотрено финансирование по этой статье 2. Какой порядок бухучета данной компенсации? 3. Признаётся ли данные затраты расходами при упрощенной системе налогообложение доходы минус расходы? 4. Существуют ли нормы, лимитирующие максимальный размер данных компенсаций?
Нормативные документы компенсации за занятие спортом
В бухучете начисленную сотрудникам компенсацию оплаты занятий спортом в клубах и секциях отразите по кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Суммы компенсаций включите в состав прочих расходов.
Шаг 5. Списываем расходы на оплату занятий спортом при расчете налога на прибыль Расходы на компенсацию сотрудникам оплаты занятий спортом ФСС России не возмещает. Организация финансирует эту программу за собственный счет. Но расходы на спорт можно учесть при расчете налога на прибыль и уменьшить таким образом налогооблагаемую базу (подп. Образовательная организация принимает локальные нормативные акты, содержащие нормы, регулирующие образовательные отношения (далее — локальные нормативные акты), в пределах своей компетенции в соответствии с законодательством Российской Федерации в порядке, установленном ее уставом (ч. 1 ст. 30 ФЗ от 29.12.2012 N 273-ФЗ). В случае возникновени спора в ы вправе обращаться в комиссию по урегулированию споров между участниками образовательных отношений, в том числе по вопросам о наличии или об отсутствии конфликта интересов педагогического работника (ч. 1 п. 2 ст. 45 ФЗ от 29.12.2012 N 273-ФЗ). В случае непринятия справки об отсутствии обучающегося по уважательной причине на занятиях руководство школы обязано дать письменный отказ в ее принятии.
Как оформить компенсацию спортивных занятий работнику?
Организация вправе на свое усмотрение прописать в документах условия предоставления компенсации. Сюда могут включаться конкретные клубы (секции), определенные виды спортивных занятий, список работников по должностям для компенсационных выплат, сумма к возмещению затрат, порядок ее перечисления, необходимые документы для подтверждения понесенных расходов сотрудниками по занятиям. В качестве документального подтверждения сумм, затраченных сотрудником на занятия спортом, могут выступать платежные квитанции, договоры, чеки, акты оказания услуг и т. д. Журнал «Кадровое дело» № 10, Октябрь 2014 Какой минимум организация обязана тратить ежегодно на улучшение условий труда? – 0,2 процента от расходов на производство продукции, работ, услуг. Обязан ли работодатель возмещать сотрудникам расходы на занятия спортом? – Нет, не обязан.
Аналогичные разъяснения содержатся в письмах ФСС России от 17 ноября 2011 г. №/и Минздравсоцразвития России от 6 августа 2010 г. №.
У организаций, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, – потому что подобные затраты не предусмотрены в закрытом перечне расходов, которые учитываются при расчете единого налога при упрощенке (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).