Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Облагаются ли ндс информационные услуги». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Узнайте первыми об акциях и скидках, получайте свежие новости и полезные материалы по продуктам 1С еженедельно!
Плательщик, получив освобождение, не избавляется от необходимости подавать в налоговую инспекции декларацию по НДС, вести книгу продаж, оформлять счета-фактуры (в них обязательно должно быть указано «Без НДС») и вести журналы счетов-фактур, а также подавать декларацию.
С 1 января 2018 года кардинальным образом изменился порядок определения налоговой базы, исчисления и вычетов НДС, пока лишь для нескольких товаров: сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов.
Содержание:
Продажа услуг за пределами рф ндс декларация
Но услуги не считаются электронными, если при заказе через сеть «Интернет» поставка товара или само оказание услуги происходит без использования этой сети, то есть «в офлайне».
Налогового кодекса РФ. В законодательстве установлен различный порядок определения места реализации товаров и места реализации работ (услуг).
Не менее интересен вопрос о филиалах и представительствах российских компаний, расположенных за рубежом: признаются ли они плательщиками косвенного налога? О том, что будет если в цепочке есть организации на упрощенной системе налогообложения, а конечным звеном — экспортер, читайте в наших следующих статьях.
Под услугами принято понимать виды деятельности, при выполнении которых не создается какой-либо новый продукт, а качественно изменяется уже имеющийся. Именно за это заказчик услуги и платит исполнителю.
Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные покупателем. Одновременно с исчислением, он на ОСН имеет право принять НДС к вычету, т.е. фактически сумма налога в бюджет не уплачивается.
В этом блоге будут размещаться материалы о сайтах аферистах, желающим размещать материал представить доки, ссылки, краткое объяснение.
Часто у пользователей возникает вопрос: какие операции не облагаются НДС? Рассмотрим их перечень:
- Выдача займов, как денежными средствами, так и ценными бумагами, товаром и прочим натуральным продуктом;
- Операции в банковском деле, проводимые организациями, имеющими соответствующую лицензию. Сервисы инкассации в данный перечень не входят;
- Передача в собственность предприятий в рамках приватизации;
- Предоставление инфраструктурных объектов, домохозяйств и прочей недвижимости в распоряжение местных органов государственного управления;
- Передача иные операции связанные с драгметаллами, необработанными драгоценными, полудрагоценными камнями;
- Проведение аукционов;
- Реализация земельных участков;
- Страховые сервисы, обеспечение пенсионеров средствами негосударственных фондов и организаций.
Как правило, вначале составляется первичный документ—двусторонний договор, который и определяет порядок, форму, сроки, а иногда и стоимость оказания услуги. Каждая организация вправе разработать свою форму первичного документа, но в нем обязательно должны содержаться следующие сведения:
- наименование документа;
- дата его составления;
- наименование организаций, заключающих договор;
- наименование должностных лиц, ответственных за заключение договора;
- подробное описание услуги: сроки выполнения, единицы измерения и т.д.;
- подписи указанных лиц, реквизиты обеих организаций, печати.
Средства от предпринимательской деятельности идут на собственные нужды организации и обеспечение уставной деятельности социально-культурного, спортивного и реабилитационного назначения.
Ст. 149 выделяет типы операций, которые признаются объектом налогообложения, но освобождены от НДС решением федеральных властей. Это сделки медицинскими товарами (согласно перечню), продажа пищевых продуктов в медицинских и образовательных учреждениях, реализация земель.
Перечнем N 132 предусмотрены в том числе услуги по диагностике, профилактике и лечению, непосредственно оказываемые населению в рамках амбулаторно-поликлинической (в том числе доврачебной) медицинской помощи, включая проведение медицинской экспертизы (п. 1 названного Перечня).
Вместе с тем, далеко не при каждой реализации лома или иных вышеперечисленных «товаров» продавец должен будет уплачивать НДС. Поскольку если покупателем будет выступать организация (ИП), то именно на ней как на налоговом агенте будет лежать обязанность по исчислению и уплате суммы налога в бюджет (п. 3.1 ст. 166 НК РФ).
Исходя из прямого прочтения пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ, для освобождения от налогообложения НДС реализации медицинских услуг необходимо, чтобы эти услуги были поименованы в данной норме или в Перечне N 132, а также чтобы эти услуги были оказаны законно на основании лицензии (п. 6 ст. 149 НК РФ).
Передача товаров для собственных нужд (в рамках одной хозяйственной структуры). НДС предусмотрен в случае, если расходы, связанные с передачей, не учитываются при расчете налога на прибыль.
Исходя из прямого прочтения пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ, для освобождения от налогообложения НДС реализации медицинских услуг необходимо, чтобы эти услуги были поименованы в данной норме или в Перечне N 132, а также чтобы эти услуги были оказаны законно на основании лицензии (п. 6 ст. 149 НК РФ).
Передача товаров для собственных нужд (в рамках одной хозяйственной структуры). НДС предусмотрен в случае, если расходы, связанные с передачей, не учитываются при расчете налога на прибыль.
Договором на поставку программы стороны указали, что ООО «Луч» обязуется за вознаграждение обновлять программу и консультировать работников ООО «Спектр» по вопросам ее использования. Стоимость таких услуг без учета НДС составляет 50 000 руб. в квартал.
Необоснованно заявленное возмещение НДС или несоблюдение регламента подтверждения права на применение льготной ставки налога чревато солидными доначислениями платежей в бюджет и штрафными санкциями.
Минфин России считает, что такие услуги, включенные в лицензионный договор о передаче исключительных прав на программы, облагаются НДС в общем порядке.
Следовательно, если организация – поставщик товара применяет УСН и не признается плательщиком НДС, в договоре с покупателем – российской организацией цену товара правильно указать «НДС не облагается».
Консультационные услуги НДС облагаются в соответствии с нормами гл. 21 НК РФ и никаких особенностей по данным видам услуг НК РФ не предусматривает. При этом существует ряд особенностей налогообложения консультационных услуг в случае применения специального режима налогообложения или если продавец реализует данные услуги за пределы РФ.
Согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ, налогоплательщик, применяющий УСН, освобождается от обязанности уплачивать НДС. Следовательно, «упрощенец», который оказывает консультационные услуги, НДС с них не уплачивает. Статьей 145 предусматривается освобождение от уплаты НДС, если в последние три месяца объем выручки от реализуемой организацией продукции не превышает лимит в сумме двух миллионов рублей и отсутствует товарооборот подакцизной продукции и не ведутся импортные операции. Данное освобождение не распространено на обязанности налогового агента.
Из услуг, перечисленных в пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ, услуги анализа медицинской документации с последующей выдачей заключения о причине смерти, по нашему мнению, могут быть отнесены к услугам, оказываемым населению, по диагностике, профилактике и лечению.
В свою очередь, во исполнение положений ст. 14 Закона N 323-ФЗ приказом Минздравсоцразвития России от 13.10.2017 N 804н утверждена Номенклатура медицинских услуг (далее — Номенклатура).
Так, в письме Минфина России от 05.12.2016 N 03-07-07/72145 сказано, что трактовка терминов Номенклатуры к компетенции Минфина России не относится. Упоминание Номенклатуры нам не встретилось и в примерах судебной практики по налоговым спорам, связанным с применением пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ.
Основа таких платежных систем — определенным образом организованные межбанковские расчеты, которые строятся вокруг клиринговых центров. В роли клиринговых центров могут выступать как банки, так и процессинговые компании. Участники платежных систем (пункты обслуживания) взаимодействуют между собой с целью проведения платежей, получая комиссию за такие услуги.
В данной схеме видно, что ООО «Посредник» исчисляет НДС и принимает его к вычету, то есть его доля вычета по НДС — 100%, в бюджет НДС не уплачивается. ООО «Покупатель», реализуя товар физическому лицу с НДС, агентский НДС, исчисленный из счета-фактуры ООО «Посредник» ставит к вычету, также как и агентский НДС с общехозяйственных расходов (аренда торговой площади, торговое оборудование и т.д.).
В перечне видов экономической деятельности, содержащемся в Общегосударственном классификаторе «Виды экономической деятельности», введенном в действие с 1 марта 2002 г.
Как покупателю заполнить книги покупок и продаж
Перечень вышеперечисленных товаров и услуг утверждается Правительством Российской Федерации и Налоговым Кодексом Российской Федерации.
НДС начисляется в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации. В случаях если получатель услуги не является резидентом РФ, услуга не облагается НДС при условии предоставления получателем услуги документов, подтверждающих, что местом осуществления деятельности получателя услуги не является территория Российской Федерации.
От оплаты освобождены организации, занимающиеся экспортной деятельностью с территории России в другие страны, так как НДС является внутренним налогом, обязательным для резидентов страны.
С мнением специалистов финансового ведомства придется согласиться. Местом реализации вспомогательных услуг признается место реализации основных услуг (п. 3 ст. 148 НК РФ), а местом реализации услуг по предоставлению исключительных прав иностранной организацией плательщику, который ведет деятельность на территории Российской Федерации, — территория Российской Федерации (подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ).
НДС при экспорте товаров в 2019 году
В настоящее время российское законодательство (банковское и налоговое) не регулирует правоотношения между участниками расчетов при использовании указанных систем денежных переводов.
Как и указано выше, не платят НДС со своих услуг адвокаты и адвокатские палаты при осуществлении своей профессиональной деятельности. Но данная льгота распространяется только эту деятельность! Ведь существуют и частные юридические консультации, которые тоже зарабатывают путем оказания консультационных услуг.
Уточните, пожалуйста, если я открою ИП по УСН, смогу ли я ограничиться оплатой 6% (+1% в случае превышения 300.000 рублей) — ??
Не нашли ответ, задайте Вопрос Юристу onlain бесплатно
Пунктом 7 статьи 149 Налогового кодекса установлено, что «освобождение от налогообложения… не применяется при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом».
Реализация услуг по техническому обслуживанию программы облагается НДС в общем порядке, поэтому по итогам I квартала 2008 года ООО «Луч» выставило ООО «Спектр» счет за услуги с учетом НДС: 59 000 руб., в том числе НДС — 9000 руб.
Кроме того, если предприятие, помимо деятельности, что находится на специальных налоговых режимах, совершают облагаемые виды деятельности, то в отношении их они обязаны исчислять и уплачивать НДС на основании общего режима.