Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на прибыль и ндс». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В том случае, если в течение срока, установленного в подарочной карте, она не была отоварена, ее стоимость для целей налогообложения прибыли является безвозмездно полученным имуществом и учитывается в целях налогообложения прибыли в соответствии с п. 8 ст. 250 Налогового кодекса. Такой вывод сделан в Определении ВС РФ от 25 декабря 2014 г. по делу N 305-КГ14-1498, А40-65470/2013.
В отношении доходов, облагаемых по иным налоговым ставкам (9% – это дивиденды), указанные налоговые вычеты не применяются.
При каких условиях организация может освободиться от уплаты НДС? Укажите соответствующую статью НК РФ. Возможно ли это в вашем случае?
Содержание:
«Шпаргалка» от ФНС: НДС и налог на прибыль (Титаева Н.)
Требования о предоставлении пояснений от налоговых органов всегда приходят в самый неподходящий момент. А иногда ситуация осложняется еще и тем, что вы не понимаете, в чем именно заключается ошибка, как правильно её исправить, и будет ли достаточно просто пояснений или нужно предоставлять уточняющие отчеты?
Значение данной строки сверяем с суммой строк 010 Раздела 3 (графа «Налоговая база в рублях») деклараций по НДС за указанный период (в нашем случае за три квартала).
При реконструкции директор должен издать приказ с обоснованием необходимости проведения мероприятия, сроков…
НК РФ.В таких случаях суммы «входного» НДС уменьшают налогооблагаемую прибыль в составе стоимости приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав). В дальнейшем эта стоимость включается в расходы по правилам гл. 25 НК РФ (например, через механизм амортизации или в материальные расходы). Например, в показатель строки 010 листа 02 декларации по налогу на прибыль включается выручка от реализации ценных бумаг профессиональными участниками этого рынка.
Индивидуальные предприниматели, которые применяют ОСНО, уплачивают НДС, но вместо налога на прибыль платят НДФЛ.
На основании данных таблицы определить налог на прибыль за I квартал 2010 года, подлежащий уплате в бюджет, заполнить расчет по налогу на прибыль (лист 02) и приложения №1 и №2 к листу 02 (расшифровка доходов и расходов) декларации по налогу на прибыль. Данные в рублях.
В России существует несколько систем налогообложения. В зависимости от применяемой системы ООО и платит налоги. Самой трудоемкой в плане ведения учета и расчета налогов можно считать общую систему налогообложения. На спецрежимах налогов значительно меньше. В данной статье рассмотрим, какие налоги платит ООО при ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН.
Отгрузка товаров на экспорт формально считается облагаемой НДС. Но ставка равна нулю. Такая реализация отражается в разделе 5 декларации по НДС.
Например, часто бывает такая ситуация, когда уже после отправки отчета по НДС начинаются корректировки данных для подготовки отчета по налогу на прибыль. Документы перепроводятся, вносятся исправления, после этого суммы в декларации по НДС также могут измениться, а отчет уже был отправлен с прежними данными.
На общей системе налогообложения компании обязательно работают с НДС. То есть с любой своей продажи начисляют налог на добавленную стоимость. Если ООО приобретает товары или услуги с НДС, сумму налога можно взять к вычету. ООО на ОСНО выгоднее работать с фирмами, которые облагают свою продукцию НДС.
Сумма налога на конец года, то есть по итогам налогового периода, определяется как произведение налоговой базы, исчисленной нарастающим итогом на конец периода, и налоговой ставки (п. 1 ст. 274, п. 1 ст. 285, п. 1 ст. 286 НК РФ). Налоговая ставка установлена в размере 20%, которые распределяются на 2% в федеральный бюджет и 18% в бюджет субъекта РФ (п. 1 ст. 284 НК РФ).
Когда фирма взаимодействует с иностранными партнерами, зачастую их счета-фактуры содержат НДС. Это иностранный НДС и к вычету он фирмой не принимается. Иностранный НДС вместе со стоимостью товара непосредственно относится на расходы по налогу на прибыль (письмо Минфина 05.2015г. № 03-07-08/28428).
Например, компании, которые раньше при начислении НДС применяли метод «по оплате», после 1 января 2006 года при погашении дебиторской задолженности должны включать эти суммы в налоговую базу и отражать в декларации по НДС.
Возврат — представляет собой операцию по возврату денежных средств на основании документов, направляемых налоговыми органами в органы Федерального казначейства.
Строки 220 и 230 – суммы налога, перечисленные в федеральный и региональный бюджеты авансовыми платежами.
Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму исчисленного налога на сумму налоговых вычетов. Вычетам (возмещению) подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории РФ либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров (импорте).
Сумма к уплате в бюджет может быть отрицательной. Чаще всего это происходит из-за превышения суммы авансовых платежей над исчисленной к уплате суммой налога. Если сумма по строке 180 листа 02 меньше, чем сумма авансовых платежей (строка 210 лист 02), налог уплачивать не нужно на основании п. 1 ст. 287 НК РФ.
В том случае, если по итогу налогового периода организация получила доход от курсовых разниц, также придется предоставить пояснения налоговому органу. Дело в том, что курсовые разницы включаются в доход для целей исчисления налога на прибыль, но не являются объектом обложения НДС, поэтому между показателями деклараций возникает вполне обоснованная разница.
Отчетность и налоговые выплаты ИП на ОСНО
Так, «в миру» ходит своего рода неписаное правило: если налогоплательщик не вправе учесть произведенные расходы при формировании налоговой базы по налогу на прибыль, то и о вычетах по НДС можно забыть.
Минфин в своей публикации напомнил о правилах, вступивших в силу с 1 апреля, также сообщил о том, что особых правил для налога на прибыль нет.
Если ваша организация в налоговом периоде получала внереализационные доходы, облагаемые НДС, то о данном факте нужно будет написать в ответе на требование. Данный вид доходов отражается в строке 020 Листа 02 декларации по налогу на прибыль, но не все доходы, отраженные по данной строке, облагаются НДС, поэтому для ФНС такая ситуация не является прозрачной, необходимо предоставить пояснения.
В таких случаях суммы «входного» НДС уменьшают налогооблагаемую прибыль в составе стоимости приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав). В дальнейшем эта стоимость включается в расходы по правилам гл. 25 НК РФ (например, через механизм амортизации или в материальные расходы).
Допустим, ООО «Ромашка» производит и продает офисную мебель. ООО «Василек» и ИП Морковкин ее покупают. А материалы для производства компания приобретает у ИП Сорокина и ООО «Лютик».
Это обязательно должно быть подтверждено документально. Сумма, полученная в итоге, называется налогооблагаемая база.
Доход работника не превысил 40000 руб., следовательно, за каждый месяц ему положены вычеты в размере 400 руб.
Допустим, организация реализовала свой товар на 118 руб., в т.ч. НДС — 18 руб. Товар получателем не оплачен, срок исковой давности вышел. Организация учитывает стоимость товара, включив НДС, в расходах.
Допустим, российская организация оказала услуги фирме-иностранцу стоимостью 120 у.е. Иностранный агент удержал при оплате 20 у.е. налога, взимаемого на основании закона своего государства.
Отчетность и налоговые выплаты организаций на ОСНО
Плательщики НДС -организации;-индивидуальные предприниматели;-лица, признаваемые плательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.
N 13-П указал, что неопределенность норм в законах о налогах может привести к не согласующемуся с принципом правового государства (ч. 1 ст. 1 Конституции) произволу государственных органов и должностных лиц в их отношениях с налогоплательщиками и к нарушению равенства прав граждан перед законом (ч. 1 ст. 19 Конституции).
Ответственность за данное правонарушение предусмотрена в размере от 20 до 40% от неоплаченной суммы налога в зависимости от формы вины – неосторожной или умышленной.
По вполне понятным причинам данный Обзор представляет интерес и для налогоплательщиков. Мы же выделим из данного Обзора наиболее «болезненные» решения.
Взаимосвязь ндс и налога на прибыль
Уплата налога производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.
Таким образом, необходимо тщательно проверять контрагентов перед заключением договора, составлять и оформлять документы в соответствии с требованиями действующего законодательства, осуществлять реальные операции, которые могут быть подтверждены доказательствами.
НДС в расходах по налогу на прибыль Реализовав товар или услугу с включенным НДС, фирма учитывает эту сумму по правилам ст. 248 НК РФ непосредственно в составе доходов по налогу на прибыль.
То что контрагенты, например зарегистрированы в ЕГРЮЛ, имеют расчетные счета, участвуют в заключении государственных контрактов, НЕ ЯВЛЯЕТСЯ ДОСТАТОЧНЫМ ДОКАЗАТЕЛЬСТВОМ, подтверждающим наличие РЕАЛНЫХ хозяйственных операций между контрагентами. Только этого факта недостаточно.
Между тем на практике налогоплательщики нередко сталкиваются не только с неоднозначными формулировками соответствующих положений Налогового кодекса, но и с не менее понятными, а порой даже противоречивыми разъяснениями контролирующих органов. Ситуация еще более усугубляется, когда по тому или иному вопросу согласья нет и в судах.
Так как же быть налогоплательщику? Минфин России в Письме от 7 ноября 2013 г. N 03-01-13/01/47571 озвучил способ, который позволит привести налоговую практику, что называется, к единому знаменателю.
Налог на прибыль уплачивается, как правило, по фиксированной ставке, это позволяет физическому или юридическому лицу заранее определить денежную сумму, которую нужно будет отдать государству. Налоговые платежи фигурируют в финансовой отчетности индивида или предприятия, они важны при финансовом планировании (получить доход можно только после выплаты всех налогов).
Чтобы вычет предоставили нужно иметь оформленные по требованиям налогового кодекса счета-фактуры и первичные документы.
Задание 1: налог на доходы физических лиц
В практике возникают случаи, когда налоговая инспекция осуществляет доначисление НДС и налога на прибыль.
Налоговая база по прибыли, облагаемой различными налоговыми ставками, определяется налогоплательщиком отдельно. Налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы. Важно помнить, что при исчислении налоговой базы учитываются доходы и расходы организации без включения в них сумм НДС и акцизов.