Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ндс на сельхозмашины 10 или 18». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Общероссийский классификатор продукции ОК 005-93, утверждённый Постановлением Госстандарта России от 30.12.1993 № 301, содержит код 91 4200 «Маргарины. Жиры специального назначения.
НДС, или налог на добавленную стоимость – это, согласно статье 164 Налогового Кодекса РФ, косвенный налог, который изымает часть стоимости товара, работы или услуги, создаваемых на всех стадиях производства, и вносит эту часть в бюджет страны по мере реализации товара.
Одновременно необходимо иметь в виду, что согласно ст. 4 Федерального закона от 22.06.98 № 86-ФЗ «О лекарственных средствах» лекарственные средства — это вещества, применяемые для профилактики, диагностики, лечения болезни, предотвращения беременности, полученные из крови, плазмы крови, а также органов, тканей человека или животного, растений, минералов методами синтеза или с применением биологических технологий.
Содержание:
Виды медицинских товаров, облагаемых по ставке НДС 10%
Код ТН ВЭД 1517 90 930 0 не включён в Перечень товаров, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 % при ввозе на территорию Российской Федерации. При ввозе вышеуказанного товара мы уплачиваем НДС по ставке 18 %.
Обратите внимание, что если компания производитель работает на экспорт, с конечным пунктом поставки за пределами РФ, то к ней применяется нулевая ставка, так как НДС является внутренним налогом. Однако, экспортер все равно должен предоставлять нулевую отчетность, а также необходимые разрешения от таможенной службы и прочих органов в налоговую по адресу регистрации компании.
Ниже дан подобный перечень определений, используемых в данной статье с ссылкой на нормативно-правовые акты, в которых раскрывается их суть.
НК РФ Пример применения ставки НДС 10% Организация ООО «Игрушка-Маркет-Плюс» занимается продажей детских товаров и, в частности, мягких игрушек. 27 июля 2017 года данная компания подписала договор с компанией ООО «Воронежский Гипермаркет Игрушек», а 28 июля 2017 года ужа продала партию товара. Партия составила 765 тысяч рублей. Необходимо рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, которую следует уплатить в бюджет РФ. Согласно положениям подпункта 2 пункта 2 статьи 164 Налогового Кодекса РФ, игрушки относятся к категории товаров для детей, которые облагаются по ставке НДС в 10%. Налогооблагаемая база в данном случае – стоимость игрушек, равная 765 тысячам рублей.
Ответы на распространённые вопросы
С каждого проданного вами товара или услуги государство получает налоги. Основной — НДС или налог на добавленную стоимость.
НДС 10 процентов — налог косвенного типа, которым облагаются товары и услуги в России. К данной категории относится большинство пищевых и прочих товаров народного потребления, имеющих наибольшую социальную значимость. Ставка в 10% позволяет существенно снизить налоговую нагрузку как на производителей продукции, так и на конечного потребителя. Добавленная стоимость оплачивается несколько раз на разных этапах производства и реализации, поле каждой перепродажи сырья или готового продукта.
Данная категория включает все товары, которые изготавливаются для детей из трикотажа, натуральной овчины, изделия из шкуры кролика, нижнее белье, обувь (исключение – спортивная обувь), кровати, матрасы, подгузники, школьные принадлежности: тетради, пластилин и т.д.
Согласно примечанию 1 к Перечню №688, необходимо, чтобы медицинский товар был включён в Государственный реестр лекарственных средств, и лекарственный препарат имеет собственное регистрационное удостоверение.
Постановление правительства N 1043 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2004 г.
Глава 21 НК РФ устанавливает определенный перечень продукции, в отношении операций по реализации которой применяется ставка 10%. Казалось бы, все просто. Однако, как показывает редакционная почта, при определении принадлежности того или иного товара к элементам данного перечня зачастую возникают проблемы.
По 10%-ой ставке НДС облагаются только товары, коды которых числятся в Постановлении Правительства Российской Федерации N41 от 23 марта 2003. Кода, который соответствуюет комплекту, состоящему из книжной продукции и магнитного носителя, в Постановлении нет. НПА: Письмо Министерства Финансов РФ от 13 апреля 2005 №03-04-05/11 2.Компакт-диски, входящие в комплект с периодическим изданием, являются неотъемлемой частью такого журнала, поэтому он должен быть реализован в единой индивидуальной упаковке вместе с журналом и отдельно не продается.
Максимальная ставка в 20% также охватывает широкий спектр товаров, однако касается она продукции, не имеющей стратегическое значение для государства или же чрезмерно важной с социальной точки зрения.
В России НДС ввели в 1994 году — тогда он был равен 24%, потом его снизили до 20%. Налог взимается с реализации товаров и услуг, которые покупатель оплатил по оговоренной заранее цене. Сейчас существует три ставки НДС: 0%, 10% и 18%. Последние изменения в законодательство НДС были внесены в 2016 году. Индивидуальный предприниматель осуществляет закупку, обжаривание, расфасовку и дальнейшую реализацию семян подсолнечника.
Если нет, то можем ли мы обжаловать в суде Перечень кодов видов продовольственных товаров в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Таможенного союза, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при ввозе на территорию Российской Федерации, т. к. он противоречит п. 5 статьи 164 НК? Письмо Министерства финансов РФ№03-07-07/41784 от 08.10.2013 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики <… с предложением о включении питьевой воды для детского питания в перечень товаров, при реализации которых применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов, сообщает следующее. Принятие решения о включении в данный перечень питьевой воды для детского питания создаст прецедент для постановки аналогичных вопросов в отношении других продовольственных товаров, облагаемых в настоящее время налогом по ставке в размере 18 процентов, что в конечном итоге приведет к потерям доходов федерального бюджета. Кроме того, следует отметить, что в рыночных условиях ценообразование зависит в основном от соотношения спроса и предложения на товары. Перечень товаров, облагаемых НДС по 10 процентов, приведен в пункте 2 статьи 164 Налогового кодекса. Также понять, на какие товары начислять 10 процентов НДС, помогут специальные перечни товаров. Отличие этого объекта от других заключается в том, что НДС, который взимается при ввозе, является не только налоговым, но и таможенным платежом (пп. 3 п. 1 ст. 70 ТК ТС). Полный перечень продуктов питания с кодами для расчета НДС по ставке 10 процентов смотрите в постановлении Правительства РФ от 31 декабря 2004 г. № 908. Если товаров в нем нет, то применяют общую ставку. К примеру, стандартная ставка НДС используется для оргтехники, майонеза, меда и яблок. N 908 г. Москва Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов»,»name»:»Постановление Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2004 г. N 908 г. Москва Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов»,»dateCreated»:»»,»datePublished»:»»,»dateModified»:»»,»description»:»Постановление Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2004 г. N 908 г.
Основание для применения ставки в 18% НДС отсутствует при ввозе на таможенную территорию РФ электронных носителей в комплекте с периодическими печатными изданиями. Это происходит благодаря тому, что такая продукция ввозится по одному коду ТН ВЭД России, который соответствует ставке НДС 10 процентов. НПА: Письмо ФТС России от 26 мая 2006 №05-11/18275 2.
При этом в соответствии с подп. 4 п. 2 ст. 164 НК РФ коды видов вышеперечисленной продукции определяются Правительством РФ в соответствии с Общероссийским классификатором продукции и Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности.
Ставка 10% распространяется на продовольственные товары, товары для детей, периодические печатные издания, медицинские товары зарубежного и отечественного происхождения и на услуги по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа. В отношении каких товаров применяется ставка 10 процентов для расчета НДС мы привели в таблице.
ТН ВЭД) определяются Правительством Российской Федерации. Постановлением Правительства Российской Федерации от 31.12.2004 N 908 утвержден Перечень кодов видов продовольственных товаров в соответствии с Общероссийским классификатором продукции, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при реализации (далее — Перечень).
По общему правилу с продажи надо начислить НДС по ставке 18 процентов. Но есть перечни товаров, облагаемых НДС по ставке 10 процентов. Это продукты питания, медицинские и детские товары.
В основном НДС 10% распространяется на пищевые товары входящие в потребительскую корзину. Рассмотрим подробней, на какие товары НДС 10 процентов распространяется в соответствии с налоговым законодательством:
- Скот и птица поставляемые живьем для продажи с последующим забоем и переработкой или для иных нужд;
- Мясные продукты и мясо за исключением деликатесной продукции, включая различные копчености, телятину, варианты вырезки, консервацию деликатесного типа;
- Молочные продукты и пастеризованное, стерилизованное молоко – к этой категории относятся йогурты, мороженное, фруктовый лед и т.д.;
- Яйца и изделия на их основе;
- Растительное масло подсолнечное и прочих видов;
- Маргарин пищевые и продуктовые жиры для использования в кондитерском производстве, жиры для производства шоколада, топленых смесей;
- Соль и сахар;
- Зерновые культуры в очищенном или переработанном виде, отходы зерновых;
- Комбикорма на основе зерновые, смеси для корма животных;
- Мука, крупы;
- Макаронные изделия;
- Рыба живая кроме редких и относящихся к деликатесным типам. Среди них осетровые, дальневосточный и балтийский лосось, и ряд других рыб;
- Морепродукты, сельдь, охлажденная и замороженная рыба, кроме редких видов и икорной продукции, крабов и ряда других деликатесных морепродуктов;
- Все виды овощей;
- Фрукты местного производства.
Посчитать налог по ставке 10 процентов надо в том случае, если это прямо предусмотрено налоговым кодексом (п. 2, 5 ст. 164 НК РФ).
Для медицинских товаров необходимо специальное удостоверение и регистрация. Подробнее о товарах, облагаемых НДС можно узнать из приведённых ниже таблиц «Виды коммерческой деятельности, по которой предусмотрена ставка 10 процентов НДС» и «Определения основных терминов».
Налог на добавленную стоимость действует исключительно внутри страны и распространяется на компании совершающие сделки при продаже, закупке товаров, сырья или услуг, конечным пунктом использования которых будет Российская Федерация. Экспортирующие компании освобождены от уплаты и работают по нулевой ставке, что признано поддержать экспорт.
После проведения государственной регистрации лекарственного средства Минздрав России (Минздравсоцразвития России) выдает на имя организации — разработчика лекарственного средства или другого юридического лица по поручению организации — разработчика лекарственного средства регистрационное удостоверение с номером — кодовым обозначением, присваиваемым лекарственному средству (п. 11 Правил). Налог платят в том числе банки, страховые компании, организации с иностранным инвестированием, некоммерческие организации и импортёры товаров. Правда, от уплаты налога освобождаются организации и предприниматели, которые за три месяца выручили меньше 2 млн. руб.