Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Услуги полученные от нерезидента вне территории рф». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В этом случае при первичном переводе российский банк потребует предъявить уведомление налогового органа об открытии счета за пределами РФ.
Согласно п. 3 ст. 171 НК РФ налоговые агенты вправе принять к вычету НДС, если данный налог был уплачен ими в соответствии с НК РФ.
На дату оказания услуг иностранным партнером Отражено оказание услуг иностранным партнером без НДС ((3540 евро — 540 евро) x 38,8534 руб/евро) 20 60 116 560 На дату расчетов с иностранным партнером и с бюджетом по НДС Отражена разница при погашении обязательства (117 160 — 116 560) руб.
Содержание:
Налоги при дистанционной работе с нерезидентом
При этом под международными перевозками понимаются любые перевозки морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, за исключением случаев, когда перевозка осуществляется исключительно между пунктами, находящимися за пределами Российской Федерации. Сегодня достаточно распространенной является ситуация, когда организация приобретает товары, работы и услуги у иностранного поставщика.
В конечном итоге на счете 68 образуется дебетовое сальдо (21 089 руб.) от трех проводок, что как раз и показывает, что сумма налога уменьшена налоговым агентом на сумму НДС, уплаченного за иностранного партнера. Пример 2. Изменим условия предыдущего примера. Допустим, что организация приобретает услуги, связанные с наладкой оборудования, через посредника.
Ндс по услугам нерезидентов за пределами рф
Под российскими счетами здесь и далее мы понимаем банковские счета, открытые в кредитных организациях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющих право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.
В п.2 ст. 309 НК РФ приведен перечень доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, не связанных с ее предпринимательской деятельностью в Российской Федерации. Информационные услуги в перечень не включены.
Перечень импортируемых услуг достаточно широк. Он может включать в себя консультационные, информационные, аудиторские, финансовые, рекламные, транспортные услуги, услуги связи, управления и др. В соответствии с пунктом 5 статьи 38 НК РФ услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.
Согласно абз. 5 пп. 4 п. 1 ст. 148 Налогового кодекса Российской Федерации к услугам по обработке информации относятся услуги по осуществлению сбора и обобщения, систематизации информационных массивов и предоставлению в распоряжение пользователя результатов обработки этой информации. При этом для такого рода услуг предусмотрено правило, в соответствии с которым место их реализации определяется местом нахождения покупателя услуг.
Согласно подпункту «а» пункта 9 статьи 1 Закона РФ от 9 октября 1992 года №3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» операции в иностранной валюте, предусматривающие импорт услуг, относятся к текущим валютным операциям и не требуют получения лицензии Банка России при условии, что срок с момента совершения платежа в иностранной валюте до момента оказания услуги не превышает 90 дней.
В соответствии со ст. 246 НК РФ плательщиками налога на прибыль в Российской Федерации являются, в том числе, и иностранные организации, получающие доходы от источников в Российской Федерации. При этом нельзя исключать риск противоположной классификации положений пп.10 налоговыми органами. Например, в Письмах Минфина России от 11.08.2009 N 03-08-05, от 19.05.2009 N 03-08-05 указано, что «аналогичность» определяется не в сходстве с каким-либо из видов доходов, поименованных в пп. 1 — 9 п. 1 ст. 309 НК РФ, а в том, что они относятся к доходам от источников в РФ, не связанных с деятельностью через постоянное представительство. То есть, по мнению Минфина, все доходы, полученные иностранцами от российских организаций, следует классифицировать как доходы от источника в РФ (при отсутствии постоянного представительства).
Российский ндс за пределами рф: бывает ли такое?
А именно: переводы, сделанные супругами или близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами, усыновителями и усыновленными).
Физические лица — резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции, с использованием средств, зачисленных в соответствии с законом на свои зарубежные счета, если эти средства не связаны с передачей имущества и оказанием услуг на территории Российской Федерации.
Объектом налогообложения по налогу на прибыль для таких иностранных организаций согласно ст. 247 НК РФ признаются доходы, полученные от источников в Российской Федерации, которые определяются в соответствии со ст. 309 НК РФ.
Оказание услуг нерезидентам за пределами рф ндс
Для компаний, сотрудничающих с зарубежными партнерами, гл. 21 НК РФ предусмотрено два случая, когда им приходится исполнять роль налогового агента: — при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах (п. 1 ст. 161 НК РФ); — при участии в расчетах в качестве посредника, реализующего на территории РФ товары (работы, услуги), имущественные права иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков (п. 5 ст. 161 НК РФ). По условиям контракта предусмотрено удержание НДС из доходов, перечисляемых иностранному партнеру.
С 01.01.2018 физические лица, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года (начиная с 01.01.2017) в совокупности составит более 183 дней, не обязаны соблюдать ограничения и подавать отчетность по зарубежным счетам.
Перечислена оплата партнеру за вычетом суммы НДС ((3540 евро — 540 евро) x 39,0532 руб/евро) Отражена сумма НДС, удержанная из стоимости оказанных услуг (работ) и подлежащая уплате в бюджет налоговым агентом (540 евро x 39,0532 руб/евро) Удержанный НДС перечислен в бюджет Уплаченный НДС предъявлен к вычету Напоминаем, затраты в виде отрицательной курсовой разницы от переоценки требований (обязательств) признаются внереализационными расходами (пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ), поэтому возникшую в учете разницу можно учесть при расчете налога на прибыль.
Статьей 161 НК РФ установлено, что при реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками — иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется налоговыми агентами – российскими организациями, как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога.
Нормативное определение таких понятий, как «внешнеторговая деятельность», экспорт и импорт услуг содержится в Федеральном законе «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности», принятом Государственной Думой 7 июля 1995 года.
При превышении данного срока необходимо получение лицензии Банка России. Отсутствие лицензии грозит наложением органами валютного контроля финансовых санкций в размере всей суммы незаконно полученной валютной выручки.
Налоговая база при реализации работ, услуг на территории Российской Федерации иностранными лицами, не состоящими на налоговом учете, определяется как сумма дохода от реализации этих работ, услуг с учетом НДС отдельно при совершении каждой операции (ст. 161 НК РФ). При удержании НДС налоговыми агентами налоговая ставка определяется расчетным методом (п.
Подпунктом 8 п. 1 ст. 309 НК РФ предусмотрено, что доходы, полученные иностранной организацией в связи с осуществлением ею международных перевозок (если получение таких доходов не связано с предпринимательской деятельностью этой иностранной организации через постоянное представительство в Российской Федерации), относятся к доходам иностранной организации от источников в Российской Федерации и подлежат обложению налогом, удерживаемым у источника выплаты доходов.
Информер курс2.рф информер курс2.укр
Предоставить налоговому агенту копию свидетельства/уведомления о постановке на учет в ИФНС в интересах самого иностранного контрагента. Иначе агент удержит с него НДС. Заметим, что иностранные компании, которые ведут деятельность в РФ через филиалы, представительства, другие обособленные подразделения (отделения), также подлежат постановке на учет в налоговых органах и им присваиваются ИНН и КПП; . Подпунктом 4 п. 2 ст. 310 НК РФ предусматривается, что налог с доходов, выплачиваемых иностранным организациям, не удерживается у источника выплаты доходов, в случае выплаты доходов, которые, в соответствии с международными договорами (соглашениями), не облагаются налогом в Российской Федерации при условии предъявления иностранной организацией налоговому агенту подтверждения, предусмотренного п. 1 ст. 312 НК РФ.
В бухгалтерском учете российской организации будут сделаны следующие проводки: На дату оказания услуг иностранным партнером Отражено оказание услуг иностранным партнером без НДС ((3540 евро — 540 евро) x 38,8534 руб/евро) На дату расчетов с иностранным партнером и с бюджетом по НДС Отражена разница при погашении обязательства (117 160 — 116 560) руб.
Российский НДС за пределами РФ: бывает ли такое?
Согласно п. 1 ст. 246 Налогового кодекса РФ плательщиками налога на прибыль признаются, в частности, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и/или получающие доходы от источников в Российской Федерации.
При этом в пп.10 п.1 ст.309 указано, что к доходам от источника в РФ относятся «иные аналогичные доходы».
Стоимость работ оценивается в сумму 3540 евро. Оборудование, как и сами работы, предназначено для ведения облагаемой НДС деятельности. В целях наглядности предположим, что согласно контракту расчеты производятся по факту оказания услуг. ИП заключил контракт на поставку товара с организацией – резидентом РФ (поставщик). В спецификации к контракту и в акте отдельными строками выделены услуги по организации доставки груза из РФ в г.