Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Проводка взмещение командировочных расзходов без подтвердительных документов». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, работникам, заключившим трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работникам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений определяются нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации.
В такой ситуации организация может возместить сотруднику любую сумму, ограничений нет. Но при расчете налога на прибыль документально не подтвержденные расходы не учитывайте. С такой компенсации безопаснее начислять взносы на обязательное страхование.
В дороге с командированным работником может приключиться всякое. Например, он может потерять документы, подтверждающие проезд и проживание.
Содержание:
Как возместить сотруднику перерасход денег, выданных под отчет
Процесс оформления командировок в 2017 году остался прежним. В связи с тем, что затраты, связанные с командировкой в установленных пределах компания может списать, бухгалтеру важно знать нюансы. Рассмотрим, как оформить командировку сотруднику в 2017 году и подготовить все необходимые для этого документы. Работник должен отчитаться о расходовании подотчетных денег, представив авансовый отчет. К нему сотрудник прикладывает чеки, билеты, квитанции и другие оправдательные документы. Если документы в порядке, обложения НДФЛ и взносами подотчетных денег не возникает.
В организациях, оказывающих услуги по перевозке грузов, командировки водителей – часть производственного процесса, без которого не обойтись. На практике нередки случаи, когда наниматель возмещает работнику командировочные расходы сверх установленных законодательством норм или расходы, которые не поименованы в нормативных документах для обязательного возмещения. Давайте детально разберем порядок бухгалтерского и налогового учета командировочных расходов в подобных случаях.
Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, работникам, заключившим трудовой договор о работе в государственных органах субъектов Российской Федерации, работникам государственных учреждений субъектов Российской Федерации, лицам, работающим в органах местного самоуправления, работникам муниципальных учреждений определяются соответственно нормативными правовыми актами органов государственной власти субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.
Практически каждый человек хоть раз в жизни брал деньги под отчет. И знает, что о полученной сумме потом нужно отчитаться, заполнив авансовый отчет и приложив к нему документы, подтверждающие траты. На основании отчета бухгалтер спишет с работника долг и оприходует купленные им ценности либо спишет на расходы оплаченные работы (услуги). Если сотрудник отчитался о потраченных суммах и приложил к авансовому отчету оправдательные документы, расходы можно учесть при УСН, а зарплатных налогов с подотчетной суммы исчислять не нужно. Однако в жизни бывает всякое, в том числе и потеря подотчетным лицом оправдательных документов. Что делать бухгалтеру когда отсутствуют документы, подтверждающие расходование подотчетных сумм? Нужно ли облагать НДФЛ и взносами долг, прощенный работнику?
Если сотрудник приобрел для организации ТМЦ, но у него нет документов, подтверждающих расходы, то такую операцию рекомендуем оформить как приобретение имущества у сотрудника.
Вести бизнес в современных рыночных условиях без служебных командировок и представительских расходов на официальные встречи с партнерами практически невозможно, так как наличие деловых связей с другими компаниями важно для успешного развития в будущем. Как отражаются такие расходы в бухгалтерском учете, что к ним относится, как они должны быть оформлены и какие проводки по ним формируются — рассмотрим далее.
Подотчетное лицо произвело расходы без подтверждающих первичных документов. Какой порядок возмещения расходов в данном случае и есть ли ограничения по суммам, возмещаемым без подтверждающих документов — читайте в статье. Оплата командировки производится по среднему заработку. Возможна и другая оплата, например, оклад, но не менее суммы среднего заработка. Оплата выходных, выпадающих на командировку, производится в двойном размере или предоставляется дополнительный выходной.
Инструкция о порядке и условиях предоставления гарантий и компенсаций при служебных командировках за границу, утвержденная постановлением Минтруда и соцзащиты от 30.07.2010 № 115 (далее – Инструкция № 115).
Поступив таким образом, компания избавит себя от уплаты каких-либо налогов. Отметим, что те деньги, которые сотрудник вернул, в доходы при упрощенной системе не включаются, поскольку не являются для организации экономической выгодой (ст. 41 НК РФ). Ведь по сути компания получает назад авансовые деньги.
Расходы по проезду при направлении работника в служебную командировку на территорию иностранного государства возмещаются ему в том же порядке, что и при направлении в служебную командировку в пределах территории Российской Федерации (Постановление Правительства РК от 21.07.2006 N 188 (ред. от 17.11.2014) «О размерах и порядке возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории иностранных государств, работникам организаций, финансируемых за счет средств республиканского бюджета Республики Коми»). Расходы командированного работника должны подтверждаться оправдательными документами. Исключением из этого правила являются только суточные. Они выплачиваются за каждый день нахождения в командировке, и их общая сумма фиксируется только в авансовом отчете. Никакие отчетные документы по израсходованным суточным к авансовому отчету прилагать не нужно.
Отвечая на вопрос о том, как оформить командировку сотруднику в 2017 году, важно учитывать, что приказ руководителя это не единственный документ, составление которого является обязательным требованием при оформлении командировки.
Какие налоги придется заплатить, если приняты расходы без документов
Таким образом, основанием для возмещения оплаты проезда будет являться заявление командированного работника с визой руководителя и указанием суммы возмещения, определенной по минимальной стоимости, которую необходимо подтвердить справкой транспортной службы.
Работник находился в командировке.По возвращении представил документы подтверждающие проживание в месте командировки, проездные документы от места проживания до места командировки.
На практике нередки случаи, когда наниматель возмещает работнику командировочные расходы сверх установленных законодательством норм или расходы, которые не поименованы в нормативных документах для обязательного возмещения. Давайте детально разберем порядок бухгалтерского и налогового учета командировочных расходов в подобных случаях. . В помощь бухгалтеру. Электронный бератор.
Если сотрудник потратил личные деньги, возместить ему расходы можно на основании его заявления, подписанного руководителем.
Служебной командировкой признается поездка работника по распоряжению нанимателя на определенный срок в другую местность для выполнения служебного задания вне места его постоянной работы. При этом не считаются служебными командировками служебные поездки работников, постоянная работа которых протекает в пути или носит разъездной либо подвижной характер, а также в пределах населенного пункта, где располагается наниматель.
Суточные расходы – это разновидность командировочных расходов, предназначенные для возмещения расходов вне места проживания в связи с служебной необходимостью.
Иными словами, при утрате работником билетов руководитель фирмы вправе принять решение о возмещении расходов по стоимости самой дешевой транспортировки до места командировки и обратно.
В каждой компании может возникнуть необходимость в отправке сотрудников в командировку. При этом бухгалтеру необходимо знать, как правильно оформить командировку в соответствии с буквой закона.
Другое дело – затраты на проезд. Их подтверждением служат авиа- или железнодорожные билеты. Но что делать, если работник потерял билеты? Он может написать заявление о том, что билеты утеряны, и попросить возместить понесенные расходы. Но выплата такой компенсации будет иметь определенные налоговые последствия и для предприятия, и для работника.
Основанием для отправки работника в командировку служит приказ руководителя по форме Т-9 . Форма этого бланка является унифицированной и утверждена Постановлением Госкомстата № 1 от 05.01.04г. (форма ОКУД 0301022). Однако закон не запрещает применять собственный бланк этого документа, если он утвержден организацией. В связи с тем, что в настоящее время бухгалтер не оформляет тот большой пакет документов на командированного работника, который требовался ранее (командировочные удостоверения и служебные задания отменены Постановлением Правительства № 1595 от 29.12.14г.), составление приказа имеет существенное значение для документооборота компании.
Командировочные расходы произведены сверх норм: делаем записи в учете и изучаем практику. В помощь бухгалтеру. Электронный бератор.
Как рассчитать НДФЛ налоговому агенту
С подотчетных сумм, возмещаемых сотруднику при отсутствии оправдательных документов, удержите НДФЛ. НДФЛ можно удержать в полной сумме при выплате денежных средств.. Лимит удержания НДФЛ в 50 процентов применяют только к матвыгоде и доходам в натуральной форме.
На этот случай не было ясности, как поступать бухгалтеру и нужно ли деньги, о которых сотрудник не смог отчитаться, включать в его доход, облагаемый НДФЛ. Спорное мнение на этот счет было даже у судей. Теперь же благодаря постановлению ВАС РФ от 05.03.2013 № 13510/12 выработана однозначная позиция по данному вопросу. Какая именно – давайте посмотрим.
Важно! Если командировочное лицо имеет возможность возвращаться каждый день в течении командировки на место жительство, то суточные не выплачиваются.
В соответствии со статьей 168 Трудового кодекса Российской Федерации, подпунктом 1 пункта 2 статьи 26.3 Федерального закона от 6 октября 1999 г.