Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сдача нежилого помещения в аренду». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Лучше всего привлечь к этому процессу юриста, который разберется во всех предоставленных бумагах на недвижимость и поможет заключить договор на взаимовыгодных условиях. Привлечение квалифицированного юриста может помочь выявить несанкционированные нарушения, которые в будущем могли бы попасть в статьи расходов бизнесмена.
Форма заключения договора аренды (устная или письменная) зависит от срока его действия и статуса арендатора (гражданин или организация).
Содержание:
Как оформляется юридическим лицом сдача в аренду нежилого помещения?
Отношения между сторонами, заключившими договор аренды, регулируются гл. 34 ГК РФ. Сторона, передающая имущество в аренду, является арендодателем, сторона, это имущество принимающая, — арендатором. Ими могут выступать как юридические, так и физические лица.
Несмотря на кажущуюся простоту документа, его составление следует доверить профессионалу – квалифицированному юристу: он-то наверняка укажет все необходимые пункты соглашения с целью защиты интересов сторон правоотношений.
Для организаций и предпринимателей налогообложение сдачи в аренду недвижимости возможно в нескольких вариантах. В каждом – есть свои преимущества и недостатки. Рассмотрим, какие отчисления в бюджет ждут собственника недвижимости, и как выбрать оптимальный налоговый режим.
Аренда муниципального нежилого фонда
Поэтому всем известно, что арендовать можно как жилое пощение, так и помещение, предназначенное для коммерческих целей. Во втором случае это будет недвижимость, которая не предназначена для жилья, поэтому имеет ряд особенностей. На нее цена, как правило, выше, а субъектами сделок чаще всего являются предприниматели или юридические лица.
Порядок заключения договора об аренде регламентируется Гражданским кодексом. Если договор аренды заключается менее чем на год, он не подлежит государственной регистрации.
Тем не менее, если юрлицо сдает неликвидные площади за символическую плату, чтобы простой не приносил убытка, УСН 15% применять выгодно. Ставка ниже, чем у налога на прибыль, нет НДС, а сумму отчислений можно свести к минимальному 1%.
Аренда объектов нежилого фонда: оплата налогов
Как видим, позиция Верховного суда касалась сдачи в аренду одного помещения. Как быть, если вы сдаете две квартиры и более? Мы попросили прокомментировать эту ситуацию специалиста Минфина.
Физическое лицо также может сдавать помещение в аренду без регистрации ИП, но при условии, что это помещение является жилым (например, дом или квартира).
При двух условиях – востребованности недвижимости при таком его местоположении и наличии свободных денежных средств для его покупки – можно обеспечить себе доход при минимальных рисках для себя.
Объекты коммерческой недвижимости, которые поставлены на баланс юридических лиц, могут использоваться ими для ведения хозяйственной деятельности, а могут передаваться в аренду.
Все плательщики на спецрежимах освобождены от НДС, НДФЛ предпринимателя, налог на прибыль и частично на имущество – вместо них устанавливается один налог.
Бизнес-портал Мегаидеи: в прошлом году мы запустили в работу каталог-франшиз. Сайт динамично развивается, и на данный момент охват аудитории составляет более 250 000 чел. в месяц.
Одно из самых тяжелых заданий – это найти подходящий объект недвижимости и желательно без посредников.
А теперь подробнее: Физическое лицо сдает в аренду предпринимателю нежилое помещение по цене, ниже рыночной и в несколько раз ниже,чем арендатор пересдаёт его имущество. Арендатор платит НДФЛ за физическое лицо. Может ли налоговая инспекция уследить в такой сдаче скрытую экономическую выгоду для физического лица?
Одно из самых тяжелых заданий – это найти подходящий объект недвижимости и желательно без посредников.
Отказывая инспекциям во взыскании налогов с граждан, судьи зачастую аргументируют это тем, что факт незаконного предпринимательства не подтвержден решением суда о привлечении гражданина к административной или уголовной ответственности за незаконное предпринимательство. А значит, нет и оснований для доначисления налогов.
Может указываться как количество лет, месяцев, дней, так и в виде ссылки на дату окончания договора, что является более рациональным.
В случае если соглашение составлено на срок, превышающий один год, то документ подлежит обязательной государственной регистрации в соответствующих государственных органах.
Тем не менее мы советуем в таких случаях все-таки регистрироваться — шансы победить в суде есть, но нужна ли вам судебная тяжба?
Все начинается с поиска подходящего помещения. Нет смысла указывать все возможные варианты, опустим их. Найдя подходящее помещение, стороны приступают к переговорам, осуществляя подготовительные мероприятия к заключению сделки. В обязательном порядке необходимо исследовать объекты аренды:
- Помещение – на наличие дефектов;
- Оборудование – на предмет работоспособности и наличия повреждений, общего состояния и износа.
Как происходит сдача нежилого помещения в аренду? Какими законами регулируется данный процесс и какие необходимо соблюсти условия, чтобы сделка по аренде коммерческой недвижимости была законна и правомерна для обеих сторон? Об этом читайте в нашей статье.
Сдаче в аренду подлежат различные сооружения, здания в целом либо отдельные помещения, входящие в нежилой фонд. Аренде не подлежат отдельные элементы помещений (например, подвальное помещение, крыша, лестничный марш и т.д.). Нежилое помещение передается арендатору вместе с документами и ключами, в противном случае договор расторгается на основании отсутствия условий для эксплуатации помещения. Но налог с доходов в этом случае арендодатель-предприниматель должен будет уплачивать самостоятельно, в зависимости от выбранной системы налогообложения.
Упрощенный налоговый режим, или «упрощенка», характеризуется тем, что предприниматель платит только один налог вместо нескольких.
Каждый субъект предпринимательской деятельности имеет законное право передавать в аренду объекты коммерческой недвижимости, находящиеся у него на балансе. Сдача в аренду нежилого помещения юридическим лицом представляет собой юридическую процедуру, при оформлении которой сторонам необходимо соблюдать требования Федерального законодательства.
Сдача в аренду нежилого помещения юридическим лицом представляет собой сделку коммерческого плана. Арендодатель, который передал арендатору во временное пользование объект недвижимости, может ставить ряд условий, которые в обязательном порядке должны отражаться в договоре:
- Арендатор обязан поддерживать техническое состояние объекта нежилой недвижимости.
- Арендодатель может контролировать арендатора в вопросах эксплуатации помещения по прямому назначению.
- Арендатор обязан оплачивать не только арендную плату, но и нести все текущие расходы на обслуживание помещения.
- Если арендатор за время эксплуатации объекта коммерческой недвижимости проведет улучшение или модернизацию его технического состояния, то он имеет право потребовать от арендодателя возмещения понесенных убытков.
- В договоре может присутствовать пункт, описывающий процедуру передачи помещения в субаренду.
Если собственник недвижимости не использует регулярный наемных труд работников, тогда закон разрешает не становится ИП (п.1-4 ст.19 ГК РФ).
Но такое поведение имеет ряд неблагоприятных моментов, например, при возникновении конфликта арендатор может прибегнуть к шантажу и манипуляции собственником. Ведь если государству станет известно, что гражданин утаивает свои доходы, то ему грозит возмещение налога в размере тринадцати процентов, а также возможно штрафа и пени.
Самыми основными обязанностями арендодателя считается поддержание сдаваемого в аренду помещения в исправном порядке, самостоятельное проведение капитального ремонта, согласно ГК РФ статьи 616. В этой же статье обозначены и обязанности арендатора – проведение косметического ремонта, поддержание чистоты и порядка в помещении, оплата всех текущих расходов.
При этом если сделка совершена между невзаимозависимыми лицами, то для целей налогообложения рыночной признается договорная цена (любая) (п. 1 ст. 105.3 и п. 1 ст. 105.14 НК РФ).
Рассмотрим для примера несколько вариантов ситуаций, при которых возможна передача в аренду нежилого помещения по своим условиям.
Предпринимателями в первом виде «упрощенка» фактически не применяется, так как при сдаче в аренду нежилого помещения ИП налогообложение в виде УСН 6% позволит уменьшить исчисленный налог на «личные» взносы в ПФР и ФСС. Для небольших арендных поступлений это может снизить платеж до нуля, в других случаях – сократить налоговую нагрузку.
Сделки по аренде нежилых помещений, в которых участниками являются гражданские лица, заключаются по определенным правилам, во многом похожим на сделки с юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями.
Казалось бы простой процесс поиска помещения под коммерческую аренду и процесс заключения договора. Но, в отличие от аренды жилья, эта область услуг подчиняется другим законам и правилам. Некоторые бизнесмены для решения этого вопроса нанимают человека, который занимается поиском подходящей недвижимости.
В ходе выездных налоговых проверок Инспекцией выявляются факты предоставления в аренду физическими лицам принадлежащих им на праве собственности нежилого помещения (помещений) различным организациям на возмездной (либо безвозмездной) основе.
Например, если в аренду сдается жилое помещение, а причиной тому является отсутствие необходимости в его использовании для собственного проживания, такой вид дохода не будет являться предпринимательской деятельностью, однако налог 3-НДФЛ владельцу помещения все же оплачивать придется.
С коммерческой недвижимостью все сложнее — сразу встает вопрос о цели приобретения. Вы сможете объяснить, зачем купили, к примеру, гараж или земельный участок под дачное строительство. Но придумать, для каких личных нужд потребовалось приобретать нежилое здание или помещение в нем, вам вряд ли удастся. Поэтому риск, что вас признают незаконным предпринимателем, значительно выше.
Гражданину нет необходимости регистрироваться в качестве ИП, если он совершает отдельную разовую (не чаще 1 раза в год) сделку по передаче временно неиспользуемого имущества.