Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Предприниматель на енвд сотрудники на полставки как расчитать налог». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если бизнесмен работает в одиночку, все уплаченные «личные» страховые взносы он может включать в вычет по ЕНВД. А если у него есть наемные работники, «личные» взносы в вычет не включаются — его формируют только страховые взносы, уплаченные с заработка работников. И такой вычет не может уменьшить ЕНВД более чем на 50% (подп. 1 п. 2 и п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).
Компания осуществляет два вида деятельности, один из которых переведен на уплату ЕНВД, а второй – на общем режиме. Среднесписочная численность работников за декабрь 2012 г. – 50 человек, из них 20 непосредственно заняты в виде деятельности, переведенном на ЕНВД, 10 – это АУП, 20 человек заняты в виде деятельности, переведенном на общий режим налогообложения. Важная новость для тех предпринимателей, которые уплачивают единый налог на вмененный доход. Суды считают, что при расчете суммы налога необходимо учитывать режим работы наемных сотрудников. В противном случае, лица, у которых работники трудятся неполный рабочий день, будут поставлены в неравное положение с теми бизнесменами, чьи работники отрабатывают целый день.
Содержание:
Расчет налога ЕНВД для ИП розничная торговля без сотрудников
ФП – это физический показатель. Для разных видов деятельности это может быть количество задействованных сотрудников, используемых автомобилей, торговых точек, квадратных метров торговой площади и т.д.
Одним из видов деятельности, при котором возможно применение ЕНВД, является розничная торговля. НК РФ в целях применения ЕНВД определяет розничную торговлю как предпринимательскую деятельность, связанную с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.
Вы уже на вмененке или еще подумываете о ней? В любом случае, если у вас есть сотрудники, будет полезно почитать нашу статью. Расскажем здесь про отчетность ИП с работниками на ЕНВД.
Важно! Отчетность по единому налогу на вмененный доход предоставляется в налоговый орган ежеквартально. А сама сумма платежа должна быть уплачена не позднее 25 дней по окончанию отчетного периода.
Что такое «количество работников»
Если предприниматель работает один, он может уменьшить налог как по УСН, так по ЕНВД на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов (п. 3.1 ст. 346.21, подп. 7 п. 1 ст. 346.16 и подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).
ЕНВД – это единый налог на вменённый доход. По сути это упрощённый вариант системы налогообложения, который может быть применен для отдельных видов деятельности. Перечень видов деятельности, при которых возможно применение ЕНВД, утверждён в п.2 ст.346.26 НК РФ. Также стоит обратить внимание на то, что ЕНВД – это региональный спецрежим, который принимают субъекты РФ.
В противовес позиции Минфина России следует отметить, что хотя в гл. 26.3 НК РФ действительно не прописан метод распределения среднесписочной численности работников АУП и общехозяйственного персонала по видам деятельности, однако метод, предложенный финансовым ведомством, также напрямую не предусмотрен нормами налогового законодательства.
Предприниматели на «вмененке» с наемными работниками сдают ежеквартальную декларацию и еще несколько отчетов, обязательных для работодателей.
Осуществление розничной торговли на ЕНВД
Соответственно, налогоплательщики вправе самостоятельно разработать и установить в учетной политике метод определения численности работников, занятых в различных видах деятельности, ведь все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов) (п. 7 ст. 3 НК РФ).
Обязанности работодателей одинаковы на любом режиме, про них расскажем ниже, а начнем с основ, касающихся именно вмененки.
Из обозначений, которые представлены в этой формуле не вызывают вопросов только два:
- ЕНВД – ясно, что это искомая сумма ставки налога
- 15 % – это долевой показатель, установленный законодателем
ЕНВД могут применять как компании, так и индивидуальные предприниматели. Основными критериями возможности применения ЕНВД являются вид деятельности и средняя численность сотрудников (если речь идёт о переходе на ЕНВД с другого режима налогообложения). Также существуют некоторые ограничения в возможности применения ЕНВД, которые указаны в п.2.2 ст. 346.26 НК РФ.
Эта сумма была перечислена в марте, значит, ее можно учесть при расчете налогов за I квартал. За январь — март доходы от деятельности на УСН составили 200 000 руб. Размер авансового платежа по УСН составляет 12 000 руб. (200 000 руб. × 6%).
Волжскому Волгоградской области о доначислении налогов, пени и штрафов за то, что бизнесмен посчитал налог с учетом физического показателя «количество работников, включая индивидуального предпринимателя». Налоговики указывали, что режим работы, отраженный в договоре и табеле рабочего времени, был недостоверным, поскольку при таких условиях предприниматель не смог бы полноценно работать. Однако, привести доказательства представители ИФНС не смогли.
В упомянутой таблице из Налогового кодекса предполагаемый доход указан на одну единицу ФП, то есть какая сумма будет заработана при использовании одного автомобиля, одного квадратного метра и т.д.
Рассчитать единый налог на вмененный доход самостоятельно очень просто, если знать все составляющие формулы. Наш онлайн-калькулятор вам в этом поможет. Подставьте свои значения – и получите сумму налога к уплате.
Расчет налога ЕНВД для ИП розничная торговля с сотрудниками
Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.
Если налог по УСН вы считаете с разницы между доходами и расходами, то «личные» взносы бизнесмена, уплаченные в отчетном периоде, включаются в расходы (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Если же предприниматель считает «упрощенный» налог с доходов, взносы, уплаченные в данном отчетном периоде (в пределах исчисленных сумм), формируют вычет по «упрощенному» налогу. Причем в ситуации, когда предприниматель работает в одиночку, налог по УСН можно уменьшить на уплаченные взносы вплоть до нуля. А при наличии наемных работников совокупная сумма взносов с учетом личных платежей предпринимателя уменьшает «упрощенный» налог не более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Причем такой налоговый режим могут выбрать не все, а лишь занимающиеся определенными видами деятельности. Какими именно, вы можете узнать в другом материале нашего сайта, где очень подробно рассмотрены Коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД. Напомним, что этот момент регламентируется НК РФ ст. 346.26 п.2. Сейчас же, мы считаем нужным более подробно рассмотреть каким образом исчисляется налог по такой налоговой системе. Пропорция может быть, например, основана на сопоставлении численности работников по видам деятельности. Сам алгоритм расчета следует установить в учетной политике предприятия.
Вот в этот момент, когда необходимо грамотно разобраться с платежами и отечностью, для ИП возникают определенные трудности. Особую актуальность обретают вопросы о механизмах расчета ставки налога ЕНВД. , там требуется определенный набор данных в числовом отражении. А, где из взять?
Выгодой. Если фактический доход оказался больше вмененного, то разница вся ваша, ведь налог платится только с вмененного. Но у этой медали есть и обратная сторона. Если доход окажется меньше предполагаемого, то налог уменьшить не получится. Более того, заплатить установленную сумму и сдать декларацию придется даже если деятельность совсем не велась. На вмененке декларации нулевыми не бывают, так что переходить на этот режим нужно будучи уверенными, что частых и долгих простоев в работе не будет, иначе невыгодно.
В данном судебном разбирательстве важно то, что режим рабочего времени был зафиксирован в трудовых договорах. Кроме того, велся табель рабочего времени, из которого также можно было увидеть, что наемные работники трудятся неполный рабочий день. Именно наличие документов позволило судам принять решение в пользу предпринимателя и признать решение ИФНС о доначислении налогов, пени и штрафа неправомерным. Чтобы у налоговиков не было оснований привлекать к ответственности, важно правильно вести и оформлять кадровые документы, а также вести кадровый учет. БД – это базовая доходность. Она устанавливается для каждого вида деятельности отдельно. БД по каждому виду деятельности установлены Налоговым кодексом, в п.3 статьи 346.29.
Если осуществляете несколько видов деятельности
Против позиции о доначислении налогов, пени и штрафов выступили все три судебные инстанции. Поэтому решением АС Поволжского округа предприниматели смогут пользоваться в спорных ситуациях.
Индивидуальным предпринимателям выгодно использование ЕНВД ещё и тем, что возможно уменьшение суммы налога ЕНВД к уплате на размер страховых взносов, который ИП платит за себя в Пенсионный Фонд. Сумма, на которую возможно уменьшить налог, зависит от того, есть ли у ИП сотрудники или нет, о чём подробно будет изложено ниже.
Индивидуальный предприниматель, часто начиная свою деятельность, абсолютно не боится трудностей «производственного» характера. А вот, что у него вызывается опасения, так это бумажная волокита, связанная с ведением учета и сдачей отчетности. В принципе в таких сомнениях доля правды есть, ведь просрочка по невнимательности уплаты налога или неправильно заполненная декларация чреваты штрафными санкциями, то бишь финансовыми потерями. А это, особенно на начальном этапе развития дела, не только неприятно с психологической точки зрения, но и является определенным ресурсными уроном для бизнеса. Мы стараемся сделать все, чтобы читатели нашего ресурса никогда в такие неприятные ситуации не попадали. Вот и сейчас предлагаем к ознакомлению очень важную тему о том, как рассчитывается ЕНВД для ИП.
Типовые ошибки при применении и расчёте ЕНВД
В учетной политике компания закрепила положение о том, что численность АУП распределяется по видам деятельности пропорционально числу работников, занятых непосредственно данным видом деятельности.
Выгода от применения данной системы налогообложения заключается в простоте расчёта самого налога, т.к. налог рассчитывается по строго определённой формуле. Также налог ЕНВД выгоден тем, что заменяет собой НДС, налог на прибыль и налог на имущество – налоги, которые обязательны при применении обычной системы налогообложения.
Вставать на учет в качестве плательщика ЕНВД нужно в налоговую в том регионе, где ИП будет вести деятельность. Туда же платится налог и отправляются декларации.
ЕНВД за I квартал равен 4570 руб. Ю.Д. Тихонов может ежеквартально уменьшать ЕНВД вплоть до нуля (5181,88 руб. > 4570 руб.). Однако часть вычета тогда будет теряться. Поэтому он решил уменьшать налог по УСН. Потому как его величина уже больше вычета и предполагается, что в течение года доходы по УСН не упадут. Решение об уменьшении только «упрощенного» налога на вычет по страховым взносам Ю.Д.