Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что грозит уход от налогов». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Распространено также мнение, что учредители не несут ответственности, если не являются руководителями, однако, практика говорит об ином.
Во-вторых, распространенный довод обвинения – отсутствие деловой цели. Для примера обратимся к делу Михаила Ходорковского и Платона Лебедева. Одним из аргументов следствия оказалась служебная записка, в которой оценивались разные варианты налогообложения и предлагался наиболее выгодный (он и был выбран).
Суть схемы заключалась в оформлении операций на предпринимателей. Это приводило к уменьшению налогов, но не имело деловой цели.
Содержание:
Статья 199 УК РФ человеческим языком. Уклонение от уплаты налогов.
С момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя гражданин берет на себя ответственность за совершенные правонарушения в соответствии с регламентом НК ФР. Одни из самых распространенных проблем, встречающихся в деятельности ИП, – нарушение сроков сдачи деклараций, а также несвоевременные или неполные платежи по налогам и сборам.
Как свидетельствует анализ судебной практики, в большинстве случаев физические лица привлекаются к ответственности по статье 198 УК РФ после того, как производят продажу дорогостоящей недвижимости (квартиры, домовладения, земельного участка), но не декларируют полученный доход и не уплачивают налог на доходы физических лиц, либо занижают сумму налога.
Таким образом, налоговый орган накладывает на гражданина, уклоняющегося от подачи декларации и уплаты налогов, штрафные санкции. Между тем, в Кодексе об административных правонарушениях РФ (Статья 15.5. Нарушение сроков представления налоговой декларации (расчета по страховым взносам) ответственность предусмотрена только для должностных лиц, причем в размере небольшого штрафа (от 300 до 500 рублей).
Клиент всегда самостоятельно решает, какой объем предоставляемых адвокатом услуг ему потребуется. Исходя из этого, формируется и конечная цена адвокатских услуг.
КоАП РФ предусмотрена ответственность только за несвоевременную подачу декларации. А наказано может быть только должностное лицо. Согласно ст. 15.5 КоАП РФ на него налагается штраф в размере 300–500 руб.
Конкретный вид наказания определяет суд. Кроме того, осужденному Генеральному Директору могут запретить в течение трех лет занимать руководящие должности на любом предприятии или вести определенную деятельность.
Если же продолжать вести незаконную предпринимательскую деятельность, последствия могут оказаться самыми неприятными — от штрафов вплоть до лишения свободы.
Итак, налоговым законодательством введено следующие санкции:
- за занижение базы налогообложения по неосторожности, следствием чего стала неуплата налогов юридическим лицом, предпринимателем – штраф 20% недоимки;
- за занижение базы налогообложения с целью занижения налоговых обязательств (умышленное) – 40% невнесенных средств;
- если неуплата налога на прибыль была совершена представителем консолидированного образования налогоплательщиков по вине одного из членов (передача неправдивой информации) – штраф 20% недоплаченного налога;
- неуплата налогов ООО, ИП, иного налогоплательщика, являющегося налоговым агентом – взыскание в размере 20% невнесенной суммы.
Дополнительно ИП может оказаться в сложной финансовой ситуации из-за нестабильной ситуации на российском и международном рынке. Высокая конкуренция приводит многие компании к состоянию кризиса, снижается платежеспособность и исполнительность по сделкам, обязательствам по налогам и страховым взносам. В критическом положении ИП может грозить банкротство и полная ликвидация.
Налоговики по суду добиваются от владельца нелегального бизнеса компенсации налогов, которые по вине последнего государство недополучило. Наказание для физического лица за незаконную предпринимательскую деятельность будет предполагать выплату НДФЛ на сумму доказанного дохода и пени за просрочку.
Если для деятельности лица характерно что-то из вышеперечисленного, бесполезно упирать на отсутствие прибыли. Незаконное предпринимательство — это деятельность, которая на получение прибыли направлена, но не обязательно её приносит.
Конечно, если организация не является злостным неплательщиком, то до уголовной ответственности дело вряд ли дойдет. Административная же и налоговая ответственность вполне реальны, а причина их может оказаться самой банальной – все те же ошибки бухгалтерии.
Видео-инструкция «Ответственность за неуплату налогов»
Неуплата или неполная уплата налоговых обязательств является серьезным проступком, за совершение которого предусматривается налоговое, административное взыскание. Ответственных должностных лиц, если госказна недополучила финсредства в крупных, особо крупных суммах, могут привлечь к уголовной ответственности.
Налогом является обязательный индивидуально безвозмездный платеж, который взимается с организаций и физических лиц в бюджет. Уплата налога не предусматривает выполнение каких-либо действий со стороны государственных органов в отношении организаций и физических лиц.
Бытует мнение, что налоговые органы заинтересуются предпринимателем лишь в том случае, когда он заработает серьёзную сумму. На деле это не так. Даже если человек время от времени рассылает самодельную бижутерию, получая оплату наложенным платежом, он должен быть готов к персональному вниманию со стороны налоговой.
Налогом является обязательный индивидуально безвозмездный платеж, который взимается с организаций и физических лиц в бюджет. Уплата налога не предусматривает выполнение каких-либо действий со стороны государственных органов в отношении организаций и физических лиц.
Не стоит уповать на то, что в налоговых органах сквозь пальцы смотрят на нелегальный бизнес, если тот приносит сравнительно небольшие доходы. Чтобы привлечь лицо к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность, даже доказательств получения дохода не потребуется.
Важно понимать, что процент рефинансирования постоянно изменяется в соответствии с экономической обстановкой по стране. Поэтому за расчет берутся именно те значения коэффициента, которые действуют. Размер пеней определяется суммарно: в разрезе по дням начисляются взносы от разных ставок ЦБ РФ, а полученные числа складываются.
Система налогообложения и порядок наказания должников за ее нарушение строго регламентированы законами РФ. Согласно ст. 120 НК РФ, весомыми нарушениями признаются все действия предпринимателя и его сотрудников, выраженные в сокрытии информации по деятельности, включая расходы, прибыль. Это заключается в утрате, уничтожении, некорректном оформлении документации, подтверждающей хозяйственные операции.
В результате государственный бюджет не досчитывается колоссальных сумм, а сами граждане рискуют быть привлеченными к ответственности за уклонение от уплаты налогов.
Наказания для физлиц и организаций не отличаются по своей строгости. Все зависит от суммы неуплаты в бюджет.
Если налоговые преступления совершают налогоплательщики, к которым относятся как юридические, так и физлица, то к административной и уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов привлекают только физлиц.
Во-первых, их основой нередко становятся доказательства, полученные силовиками при обыске компании. Это печати подставных контрагентов, найденные в офисе фирмы, черновые записи, документы, не отраженные в отчетности, и т. п. Сейчас правоохранительные ведомства освоили тактику внезапных обысков и у бизнесменов просто не остается времени для уничтожения улик.
Существует две распространенные причины неуплаты НДС:
- Намеренное уклонение от уплаты этого налога
У многих бизнесменов острое чувство несправедливости вызывает тот факт, что с увеличением прибыли увеличивается и НДС. То есть, чем успешнее компания, чем больше сил и энергии в нее вложено, тем больше ей приходится отдавать государству. Кроме того, НДС ставит компанию в достаточно жесткие рамки: несмотря на то, что продукцию организация может реализовать через полгода или даже год, налоги она должна платить регулярно. Для налоговиков не имеет значения, продан товар или нет. И если одних предпринимателей эти «особенности» налога возмущают и заставляют искать законные способы его сокращения, то у других реакция совершенно иная: не платить! - Ненамеренная задержка сроков оплаты
Она быть связана с тем, что бухгалтер просто забыл о необходимости оплатить налог. Или он напутал сроки. Или бухгалтер допустил ошибку в декларации по НДС. Ошибку пришлось исправлять, а это привело к неуплате НДС в срок. В конце концов, бухгалтер мог в самый ответственный момент заболеть. Все это вполне понятно. Проблема в том, что за ошибки штатного сотрудника личную ответственность несет руководитель компании. А все штрафы и пенни платятся из ее бюджета.
Если законно не платить НДС не получается, то можно попробовать его уменьшить. Для этого существует два легальных способа: 1) применение пониженных ставок налога, 2) увеличение суммы налоговых вычетов. Подробнее о них мы рассказываем в других публикациях нашего блога.
Другой вариант – это полностью контролировать работу свой бухгалтерии. Но останется ли тогда время на ведение бизнеса?
Сокрытие доходов и уменьшение взносов маскируются под фиктивные договора, в которых доходная часть сильно занижена. Контрагентом налогоплательщика обычно выступает фирма-«однодневка».
Случаи и процедура передачи информации предусмотрены инструкцией о порядке направления материалов в органы внутренних дел (приложение №3 к совместному приказу МВД РФ и МНС РФ от 22.01.2004 №76/АС-3-06/37).
Учитывая большую сложность налоговых дел и срок их рассмотрения, довольно сложно привлечь виновного к ответственности. К моменту вынесения приговора срок давности почти наверняка истечёт.
Во-вторых, дополнительно к сумме налога уплатить пени за каждый календарный день просрочки уплаты налога, включая день уплаты (взыскания). Размер пеней определяется в процентах от неуплаченных сумм налога с учетом процентной ставки, равной 1/360 ставки рефинансирования Нацбанка Беларуси, действовавшей в соответствующие периоды неисполнения налогового обязательства.
Ставка платежа составляет 13 % от полученных сумм для резидентов России. Также налоговый резидент — это физическое лицо, которое постоянно проживает на территории других стран. Доход, полученный в РФ, облагается налогом 30 %. Эти правила действуют вне зависимости от получаемых сумм: введение прогрессивной шкалы (увеличение отчислений для крупных доходов) пока не планируются.
Административный штраф за неуплату налогов ИП начисляется также в размере двух-трех тысяч рублей. Если в подчинении предпринимателя работает лицо, выполняющее обязанности бухгалтера (это определено труддоговором), то админвзысканию подлежит и оно.
Налоговая система России выстроена таким образом, что граждане лично не перечисляют налоги в бюджет. Доход людей — заработок по месту трудоустройства, а необходимые расчеты и выплаты за них выполняет бухгалтерия предприятия. Это помогает гражданам избежать заполнения сложной отчетности.
В соответствии с действующим Уголовным кодексом РФ за уклонение от уплаты налогов и сборов в некоторых случаях предусмотрена уголовная ответственность.
Налоговые санкции устанавливаются в виде штрафов. Такое наказание увеличивает поступления в бюджет, а это важно для государства. Если же налогоплательщик уклонялся от уплаты налогов по-крупному, ему также грозит уголовная ответственность. Но это не означает, что он освобождается от перечисления необходимых средств в бюджет и уплаты штрафа.
Как проверить транспортный налог? Установлена ли ответственность за уклонение от уплаты налогов физическим лицом. Какие виды наказания существуют за неуплату налогов.
Для юридических лиц и ИП размер штрафа составляет 20% от неуплаченной суммы налога (но не менее 2 базовых величин для ИП и 20 базовых величин для ЮЛ). При этом для привлечения ЮЛ и ИП к административной ответственности не имеет значения, произошла ли неуплата налога с их стороны умышленно или по неосторожности.