Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Покупка земельного участка налоговый вычет». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Владелец земельного надела может инициировать перевод участка с одного вида назначения в другой. Процедура эта требует времени и не всегда возможна, но если перевод состоится, то можно строить дом.
Обязательными условиями для получения налогового вычеты в связи с покупкой земельного участка являются следующие:
- земельный участок должен быть расположен на территории РФ и предоставлен для индивидуального жилищного строительства или на нем должен быть расположен приобретаемый жилой дом (доля в нем);
- продавец и покупатель земельного участка не являются взаимозависимым лицами;
- покупатель понес фактические финансовые расходы по приобретению участка и погашением процентов по кредиту (займу), предоставленному на его приобретение (вычет не предоставляется при покупке участка по ИЖС за счет средств материнского капитала);
- на покупателя зарегистрировано право собственности как на земельный участок, так и на жилой дом, расположенный (построенный) на нем.
Содержание:
Требования к заявителю для получения налогового вычета
Если гражданин длительное время (более полугода) находился за пределами РФ, в предоставлении льготы ему будет отказано.
На ней возведен жилой дом. На него и землю оформлены права собственности. С момента оформления в собственность жилого дома и территории, на которой он построен, появляется право на льготу по НДФЛ.
Вся сумма затрат на приобретение участка и строительство дома составила 4 000 000 рублей (1 000 000 + 3 000 000).
Значит, статус этого земельного участка будет звучать так: «Для индивидуального жилищного строительства».
В первом случае сначала необходимо получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на получение имущественного вычета, а затем представить его вместе с заявлением о предоставлении вычета работодателю.
Можно ли получить налоговый вычет при покупке земельного участка?
Земельные участки различаются в зависимости от их целевого использования. Например, земля под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) предназначена для возведения на ней жилых домов, а целевое использование участка, предназначенного для садоводства, такой возможности не предусматривает.
Гражданин М. в 2017 г. купил участок под строительство жилого дома за 1,2 миллиона рублей. Таким образом, он приобрел право на налоговый вычет по налогу в размере 156 тысяч рублей.
Минфин России в письме № УД-4-3/6240 от 13 апреля 2012 г. поясняет, что земельный участок и дом, расположенный на нем, являются единым объектом для возмещения уплаченных налогов. Поэтому один лишь факт приобретения земли является необходимым, но недостаточным основанием на получение денежной выплаты.
Итак, если гражданин уверен, что имеет право на налоговый вычет при покупке земельного участка, то чтобы воспользоваться им, следует предпринять ряд действий.
При стоимости дома и надела земли больше 2 млн. р. налогооблагаемую сумму сократят на эту величину (возвратят 260 тыс. р. налогов).
Часто приобретатели земельных участков задаются вопросами о том, что делать при наличии нескольких мест трудоустройства одновременно, выбрать того работодателя, у кого больше уплаченных налогов? Согласно п.8 ст. 220 НК РФ налогоплательщик вправе получить у одного или нескольких налоговых агентов (так кодекс называет работодателя) вычет при условии подтверждения уплаты налога.
По общему правилу каждый гражданин единожды способен реализовать свое право на вычет в размере понесенных расходов на покупку жилья, а равно и новое строительство, но не более чем с 2 млн. рублей (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Причем если расходы на покупку жилья не превышают допустимого значения, то человек вправе дополучить деньги за счет другой собственности.
Чтобы рассчитывать на эту меру поддержки от государства, в ФНС надо обратиться в течение трех лет после оформления недвижимости. По истечении этого срока возврат денег уже невозможен.
Кроме того, лицо должно проживать в России свыше 183 дней. В противном случае, на налоговый вычет при покупке земельного участка он рассчитывать не может.
Налогоплательщики НДФЛ могут вернуть часть денег от государства за приобретение земель – это налоговый вычет при покупке земли, который вы вправе оформить столько раз, сколько покупаете землю. Самое важное условие — земля должна быть приобретена под строительство жилого дома либо на этом участке уже имеется жилая недвижимость. Другое целевое назначение земельного участка не подойдет.
Согласно Конституции Россия является социальным государством, поэтому законодатель часто предоставляется своим гражданам различные преференции, налоговые льготы и другие стимулирующие выплаты. Так, Налоговый кодекс РФ предусматривает возврат части уплаченных налогов. Всего законодатель закрепил пять оснований для получения налоговых вычетов.
Налогоплательщики НДФЛ могут вернуть часть денег от государства за приобретение земель – это налоговый вычет при покупке земли, который вы вправе оформить столько раз, сколько покупаете землю. Самое важное условие — земля должна быть приобретена под строительство жилого дома либо на этом участке уже имеется жилая недвижимость. Другое целевое назначение земельного участка не подойдет.
Имущественным налоговым вычетом принято считать денежные средства, которые человек получает в качестве возврата ранее уплаченного им налога. Помимо этого, возможна и альтернатива — в виде уменьшения налогооблагаемой базы.
Согласно Российскому законодательству, налоговый вычет при покупке земельного участка плательщикам не положен. Такая категория, как отдельный вид, не представлена. Однако, если участок приобретается для возведения жилья или со стоящим на ним домом, после окончания строительных работ можно включить стоимость земли в список расходов, понесенных на покупку места проживания.
Суслов В. П. приобрел земельный участок для постройки жилья. А потом его семейные обстоятельства изменились, и он решил переделать уже начатый дом под магазин и сдавать его в аренду. Кроме других неприятностей (за нецелевое использование участка, например) Владимир Петрович также получит отказ в получении налогового вычета при покупке земельного участка.
Причем, налоговым законодательством не ограничивается количество объектов, по которым производится возврат.
Если стоимость приобретаемого дома с участком земли меньше 2 млн. р., из налогооблагаемой базы вычтут всю потраченную сумму.
Имущественный вычет при покупке земельного участка человек может получить при соблюдении всех необходимых условий:
- он обязательно должен являться налоговым резидентом РФ;
- получаемый им доход облагается 13-процентным налогом;
- налогоплательщик не пользовался имущественным вычетом на приобретение жилья до 1 января 2014 года;
- если в 2014 году или позже он обращался с заявлением о вычете, то не полностью использовал полагающийся ему лимит.
Как мы уже сказали, ключевым условием для получения вычета на земельный участок является наличие на этом участке жилого дома. Обращаться в налоговые органы за указанным вычетом можно, только оформив в собственность приобретенный или вновь построенный на этом участке жилой дом.
При этом важна именно дата регистрации прав собственности на жилой дом (так как именно она считается моментом возникновения права на вычет), а дата договора купли-продажи участка и других документов не играет роли. (Письмо ФНС от 13 апреля 2012 №ЕД-4-3/[email protected], Письма Минфина России от 01.12.2011 №03-04-05/7-981, от 21.05.2010 №03-04-05/9-278).
Жучкова А.Н. купила землю за 200 000 рублей в 2011 году. Построить жилье на участке она не успела. Следовательно, права на налоговый вычет за покупку земельного участка у Жучковой А.Н. нет.
Сидоров Г.И. купил коттедж с землей в ипотеку за 6 миллионов рублей. Сумма его отчислений в налоговую составила 450 тысяч рублей. Это значит, что по основному долгу он может вернуть 260 тысяч рублей.
На покупку земли уходит немало средств. Но у россиян есть возможность вернуть назад часть потраченной суммы. Для этого нужно оформить налоговый имущественный вычет.
Допустим, гражданин Струков приобрел в 2014 году участок земли под ИЖС без каких-либо строений. Он не имеет право оформить вычет за это приобретение до тех пор, пока не построит на нем дом. В 2016 году он закончил строительство дома на участке, зарегистрировал на него права собственности и только теперь может оформить вычет на основании правоустанавливающих документов.
В зависимости от региона расположения участка и его назначения цена может варьироваться в довольно широких диапазонах.
В состав имущественного вычета можно включить фактические расходы на уплату процентов по займу (кредиту), израсходованному на приобретение земельного участка, а также по кредиту, полученному в целях его рефинансирования.
Сделки, совершенные между близкими родственниками, под данный вид налоговой льготы не подпадают. Рассчитывать на возврат части средств не смогут и те лица, которые приобрели жилье за деньги работодателя.
Существенной является только дата регистрации прав собственности. А вот дата заключения договора купли-продажи либо дата подписания акта приема-передачи не имеют значения.
Иван Сергеевич Запоздалый совершил покупку участка земли под строительство в пригороде, в начале 2010 года. Пока дом строился, прошло шесть лет, ведь Иван Сергеевич получал зарплату среднюю и вынужден был строительство вести в крайне медленном темпе. Получается, что лишь к концу 2016 года он провел процедуру регистрации выстраданного дома мечты и стал его полноправным собственником.
Максимальная сумма вычета, установленная с января 2014 года (и действует в 2019 году), составляет 260 тыс. рублей. Получается, что 13% налога можно себе вернуть с суммы 2 млн. рублей. До конца 2009 года в главном своем, регулирующем налоговые правоотношения страны, не имелось никакой информации касательно увеличения расходов на покупку собственного отдельного жилья в отношении приобретения земельного участка, то есть эта графа как бы не подразумевалась, когда граждане подавали заявление на получение возврата средств.
Причем подразумевается не просто какое-то абстрактное строение, которое может так именоваться. Дом должен быть признан по документам жилым, дачные домики, гаражи, сараи не могут претендовать на это звание.
Чтобы возвратить часть уплаченных государству налогов, заявитель должен их платить в размере 13% в те периоды, по которым он заявляет льготу. Возврат возможен только тех налогов, которые были уплачены государству. При иной ставке налогообложения (6%, 15%, 30 или 35%) вычет не предоставят.
Сидоров В.В. купил земельный участок под строительство индивидуального жилого дома, но ничего на нем не построил. Сидоров не сможет получить вычет на указанный земельный участок до тех пор, пока не построит на нем жилой дом.
Приобретать можно также недостроенные объекты, стоящие на собственных земельных площадях и доводить их до ума, превращая в пригодное к проживанию и существованию место. Такой вариант развития событий также входит в категорию.
Но учитывайте, что в предел налогового вычета входит:
- Стоимость самого жилья либо затраты на его строительство.
- Цена земельного участка под домом или под строительство.
- Затраты на проектно-сметную документацию жилья.
- Расходы на подведение коммуникаций (вода, канализация, освещение, отопление, газификация).
- Траты на покупку строительных и отделочных материалов.
- Оплата услуг строительных, ремонтных, отделочных бригад.